Faktura poza KSeF
Wystawisz fakturę z pominięciem KSeF wbrew obowiązkowi — naczelnik urzędu skarbowego nakłada, w drodze decyzji, karę pieniężną w wysokości do 100% kwoty VAT wykazanej na tej fakturze.
do 100% VATSankcje KSeF od 2027
do startu sankcji
119
119 dni · 1 stycznia 2027
Ile możesz zapłacić
za faktury poza KSeF?
Od 1 stycznia 2027 za każdą fakturę wystawioną z pominięciem KSeF grozi kara pieniężna do 100% kwoty VAT (art. 106ni ustawy o VAT). Sprawdź swoje maksymalne ryzyko — zanim zrobi to urząd.
art. 106ni ustawy o VAT
Ile może kosztować faktura poza KSeF?
zł
0 zł1 000 000 zł
Łączna miesięczna wartość sprzedaży z VAT (brutto).
Udział faktur poza KSeF20%
0%100%
Szacunkowy odsetek sprzedaży fakturowanej z pominięciem KSeF.
Stawka VAT
Np. sprzedaż zwolniona z VAT — kara liczona od kwoty należności ogółem, do 18,7%.
Maksymalna kara
miesięczniedo 1 870 zł
roczniedo 22 439 zł
10 000 zł faktur poza KSeF · w tym 1 870 zł VAT · limit kary: 100% kwoty VAT
Podstawa prawna: art. 106ni ustawy o VAT. Przepis określa górny limit kary („w wysokości do”) — faktyczna kwota jest miarkowana w postępowaniu.
Kalkulator ma charakter wyłącznie poglądowy i edukacyjny. Wynik pokazuje ustawowy górny limit kary („w wysokości do”), a nie prognozę jej faktycznej wysokości — karę pieniężną nakłada naczelnik urzędu skarbowego w drodze decyzji, uwzględniając okoliczności konkretnej sprawy. Informacje na tej stronie nie stanowią porady podatkowej ani prawnej.
Harmonogram KSeF
1 lutego 2026
Najwięksi podatnicy
Obowiązkowy KSeF dla największych podatników — sprzedaż za 2024 r. (z VAT) powyżej 200 mln zł.
Obowiązuje1 kwietnia 2026
Pozostali podatnicy VAT
Obowiązkowy KSeF dla pozostałych czynnych podatników VAT.
Obowiązuje1 stycznia 2027
Mikrofirmy i start sankcji
Koniec okresu przejściowego: kary pieniężne do 100% VAT, pełny obowiązek dla wszystkich — obejmie też faktury z kas rejestrujących oraz drobnych sprzedawców (do 10 000 zł miesięcznie).
Start sankcjiart. 106ni ustawy o VAT
Za co grożą kary?
Spóźnione przesłanie z trybu offline
Wystawisz fakturę w trybie offline24 albo awaryjnym, ale nie prześlesz jej do KSeF w ustawowym terminie — grozi taka sama kara, do 100% kwoty VAT.
do 100% VATFaktura bez wykazanego VAT
Dla faktur bez kwoty podatku (np. sprzedaż zwolniona) kara może sięgnąć do 18,7% kwoty należności ogółem wykazanej na fakturze.
do 18,7%Nie czekaj na pierwszą karę
Biurko wystawia faktury prosto do KSeF i pilnuje trybów offline oraz terminów — zacznij za darmo.
FAQ
Najczęściej zadawane pytania
Kary pieniężne stosuje się od 1 stycznia 2027. Wcześniej — od 1 lutego 2026 (najwięksi podatnicy) i 1 kwietnia 2026 (pozostali) — obowiązek wystawiania faktur w KSeF już istnieje, ale w okresie przejściowym fiskus nie nakłada kar (tzw. soft-landing).
Zgodnie z art. 106ni ustawy o VAT kara może wynieść do 100% kwoty VAT wykazanej na fakturze, a dla faktur bez wykazanego podatku — do 18,7% kwoty należności ogółem. Dotyczy to faktury wystawionej poza KSeF, faktury niezgodnej z udostępnionym wzorem w trybach awaryjnych oraz faktury offline przesłanej po terminie. To górne limity — o faktycznej wysokości decyduje naczelnik urzędu skarbowego.
Kara nie nalicza się sama — nakłada ją naczelnik urzędu skarbowego w drodze decyzji administracyjnej, a przepis określa wyłącznie górną granicę („w wysokości do”). Wysokość jest miarkowana: urząd uwzględnia m.in. wagę i okoliczności naruszenia, a w przypadku siły wyższej może odstąpić od kary. Karę płaci się w terminie 14 dni od doręczenia decyzji.
Tryb offline24 jest w pełni legalny — fakturę wystawiasz poza KSeF i przesyłasz ją później, w ustawowym terminie (co do zasady najpóźniej następnego dnia roboczego). Kara grozi dopiero wtedy, gdy tego terminu nie dotrzymasz.
Najprościej — wystawiać faktury w KSeF od początku obowiązku, nie czekając na 1 stycznia 2027. Program do faktur zintegrowany z KSeF (np. Biurko) wystawia i wysyła faktury automatycznie, pilnując trybów offline i terminów.