Чи потрібно подавати нульовий PIT без продажів у Польщі?

Ви ведете фірму як JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza, польський аналог ФОП), але у 2026 році не виставили жодного рахунку. Клієнти зникли, проєкт затримався або ви просто поставили бізнес на паузу. Тепер питання: чи потрібно все одно подати нульовий PIT до 30 квітня 2027 року?

Коротко: якщо діяльність була активною, зазвичай так. Відсутність продажів не закриває джерело доходу від бізнесу. Винятки є, але вужчі, ніж здається, а штраф за помилку може коштувати більше, ніж кілька хвилин на подання декларації.

Нижче: коли нульова декларація обов'язкова, коли ні, і які інші обов'язки діють навіть у рік без виручки. Я пишу як засновник сервісу для фактурування, а не як бухгалтер. Це не податкова консультація, а впорядкований огляд офіційних позицій з посиланнями.

Коли нульовий PIT обов'язковий

Обов'язок залежить від того, чи у вас «відкрите» джерело доходу, тобто зареєстрована діяльність. Міністерство фінансів Польщі (MF) відповідало на це прямо: якщо ви нічого не заробили через призупинення діяльності чи відсутність обороту, ви все одно маєте вказати в декларації значення «0» (як повідомляє pit.pl, польською). Загальні правила й форми є на podatki.gov.pl.

Яку форму подавати, залежить від системи оподаткування:

Термін для всіх трьох форм за 2026 рік: 30 квітня 2027 року. Якщо останній день квітня припадає на вихідний, термін переноситься на наступний робочий день.

Є пастка, на яку натрапляє багато підприємців: PIT-36, PIT-36L і PIT-28 не затверджуються автоматично в сервісі Twój e-PIT. Якщо нічого не зробити, декларація не буде подана.

Чи звільняє від PIT призупинена діяльність

Тут джерела не збігаються, тому розділімо два випадки.

Діяльність була призупинена весь рік, доходів і витрат немає. Частина публікацій стверджує, що декларація не потрібна (e-pity.pl, podatnik.info, польською). Інші автори та згадана вище відповідь MF обережніші: обов'язок зберігається, бо діяльність формально існує.

Діяльність була призупинена лише частину року. Тут сумнівів немає. Якщо до призупинення були доходи чи витрати, декларацію подають і розраховують увесь рік.

Оскільки правила залишають простір для суперечок, практичний підхід такий: у разі сумніву подайте нульову декларацію. Це кілька хвилин, а зайве подання шкоди не завдає, на відміну від неподання.

Витрати без доходів: подати декларацію варто

Рік без продажів рідко буває роком без витрат. Хостинг, підписки на софт, бухгалтер, внески до ZUS (польського соціального фонду): залежно від форми оподаткування та характеру витрати це можуть бути витрати, що враховуються.

На загальній шкалі чи лінійному податку подання PIT-36 або PIT-36L з витратами й нульовим доходом покаже податковий збиток. Його можна зараховувати проти доходів наступних років, але лише якщо його коректно вказано в декларації. Ліміти та п'ятирічний період перевірте в законі про PIT на podatki.gov.pl. На ryczałt витрати не враховуються, тож нульовий PIT-28 є суто формальністю.

PIT це не все: про що забувають фірми без продажів

Відсутність вихідних рахунків не вимикає решту обов'язків. Найчастіше забувають таке:

• JPK_V7 (файл з ПДВ-звітністю). Активний платник ПДВ подає його навіть за період без операцій, якщо обов'язок подання існує (огляд нульового JPK_V7, польською). Якщо ви звільнені від ПДВ і здійснюєте лише звільнені операції, зазвичай подавати його не потрібно. Відсутність продажів не означає автоматично «нульовий» файл: закупівельні рахунки та відрахування теж враховуються.

• ZUS. Поки діяльність активна і ви не маєте пільги чи призупинення, декларації та внески діють незалежно від виручки. Деталі на zus.pl.

• KSeF (Krajowy System e-Faktur, польська національна система електронних рахунків-фактур). Навіть якщо ви нічого не виставляєте, рахунки від постачальників можуть надходити у вашу скриньку KSeF. Правила запровадження та перехідні періоди описує Міністерство фінансів на gov.pl. Перевірте, які терміни й санкції стосуються вас, до того як вони набудуть чинності.

Якщо у вас немає фірми й ви просто нічого не продавали

Це питання ставлять і люди без бізнесу. Правило просте: немає оподатковуваного доходу, немає обов'язку подавати декларацію. PIT-38 (цінні папери, криптовалюта) і PIT-39 (продаж нерухомості) потрібні лише тоді, коли відчуження справді відбулося. Подати декларацію можна й добровільно, наприклад щоб повернути аванси податку, утримані протягом року.

Чекліст: нульовий PIT за п'ять кроків

1. Перевірте в CEIDG (реєстр підприємців) вашу форму оподаткування і те, чи діяльність була активною хоча б один день у 2026 році.

2. Зберіть витрати за весь рік, навіть якщо доходів не було (закупівельні рахунки, внески, збори).

3. Оберіть форму PIT-36, PIT-36L або PIT-28 і подайте до 30 квітня 2027 року.

4. З'ясуйте, чи потрібен JPK_V7 за місяці без продажів (якщо ви активний платник ПДВ).

5. У разі сумнівів щодо призупинення чи збитку запитайте бухгалтера або подайте запит про індивідуальну інтерпретацію.

Підсумок

Рік без продажів зазвичай не звільняє від PIT. Якщо діяльність була активною, ви подаєте нульовий PIT-36, PIT-36L або PIT-28 до 30 квітня 2027 року. При повному призупиненні без жодних подій позиції менш одностайні, тож безпечніше декларацію подати. Не забувайте про JPK_V7, ZUS і витратні рахунки, які можуть надходити через KSeF.

Якщо хочете тримати рахунки, закупівельні документи та декларації в одному місці, подивіться, як працює Biurko. Перші 14 днів можна спробувати безкоштовно на biurko.io.

3. FAQ

Чи потрібно подавати PIT у Польщі, якщо в мене не було доходів від бізнесу? Зазвичай так, якщо діяльність була активною. Власник JDG подає PIT-36, PIT-36L або PIT-28 з нульовим доходом. Відсутність продажів не закриває джерело доходу. Термін за 2026 рік: 30 квітня 2027.

Чи звільняє від PIT призупинення діяльності? Не завжди. Якщо протягом року були доходи чи витрати, навіть до призупинення, декларацію подати треба. При призупиненні на весь рік без жодних подій думки розходяться, тому безпечніше подати нульову.

Чи потрібен нульовий PIT-28 на ryczałt? Так, якщо діяльність велася протягом року, навіть без доходів. Нульовий PIT-28 повідомляє податкову, що доходів не було. Розділу з витратами в ній немає, тому заповнення займає кілька хвилин.

Чи треба подавати нульовий JPK_V7 без продажів? Активним платникам ПДВ, як правило, так, якщо в обліку є хоч якісь операції, наприклад закупівельні рахунки. Звільнені від ПДВ підприємці з виключно звільненими операціями зазвичай JPK_V7 не подають.

Що буде, якщо не подати нульовий PIT? Неподання декларації є податковим правопорушенням, за яке можуть накласти штраф. Можна подати її із запізненням разом із добровільним повідомленням про порушення (czynny żal), що в певних випадках дає змогу уникнути покарання.