Як розкласти на рати заборгованість перед ZUS та податковою?

Платіж до ZUS (польський Заклад соціального страхування) або до податкової (urząd skarbowy, скорочено US) не пішов вчасно. Через місяць борг уже більший на відсотки, а ніхто не телефонує з пропозицією вирішення. Ні ZUS, ні податкова самі розстрочку не запропонують. Перший крок за підприємцем.

Є про що домовлятися. Борг перед ZUS можна розкласти на рати, відкласти або, у виняткових випадках, списати. У податковій підставою є стаття 67a Ordynacji podatkowej (польського Податкового кодексу). В обох випадках замість повних відсотків за прострочення зазвичай сплачується нижча opłata prolongacyjna (плата за пролонгацію).

Нижче: чим відрізняються два шляхи, скільки вони коштують (станом на 30 жовтня 2026 р.), як подати заяву і що найчастіше руйнує угоду. Пишу як засновник програмного сервісу, а не бухгалтер чи податковий радник, тож це загальна інформація, а не індивідуальна консультація.

Борг перед ZUS: три інструменти, а не один

ZUS пропонує три різні пільги. Вибір залежить від того, чи внесок уже прострочений.

• Відстрочка терміну платежу (odroczenie). Заяву подають до спливу терміну сплати. Вона переносить дату оплати, а замість відсотків нараховується плата за пролонгацію.

• Розстрочка (układ ratalny). Для боргу, який уже існує, навіть після початку виконавчого провадження. Ви отримуєте графік платежів, стягнення зупиняється, а замість відсотків діє нижча плата.

• Списання (umorzenie). Лише у виняткових ситуаціях. Це повне або часткове скасування боргу.

Опис кожної пільги є на сайті ZUS (польською): відстрочка, розстрочка і списання.

Дві речі, які варто знати заздалегідь:

• Заява ще не рішення. За інформацією ZUS від 16 червня 2026 р., сама подача заяви не означає автоматичного надання пільги й не зупиняє стягнення. Якщо ZUS відмовить, борг треба погасити одразу, з повними відсотками.

• Списання це виняток, а не запасний варіант. Згідно зі статтею 28 закону про систему соціального страхування, борги списують переважно тоді, коли вони цілком безнадійні до стягнення. Для підприємця, який сплачує внески за себе, існує окремий шлях, що залежить від його майнового й сімейного становища. Деталі дивіться в описі ZUS. На практиці більшість боржників реально отримує саме розстрочку.

Розстрочка може охоплювати не лише прострочені внески, а й витрати виконавчого провадження та зобов'язання, пов'язані з працівниками. ZUS прямо пише про це в повідомленні за червень 2026 р. Якщо у вас є найняті працівники, спитайте радника ZUS, що саме входить у вашому випадку.

Скільки коштує розстрочка в ZUS

Замість відсотків за прострочення ZUS нараховує opłatę prolongacyjną у розмірі 50% ставки відсотків. Її рахують окремо для кожного платежу, а дострокова сплата платежу її не зменшує. Чим довша угода, тим більша загальна плата.

Відсотки за внесками рахують за податковими ставками, які ZUS публікує на своєму сайті. З 5 березня 2026 р. основна ставка відсотків за прострочення становить 10,50% річних (оголошення M.P. 2026 поз. 269), отже плата за пролонгацію дорівнює 5,25%. Ставка змінюється разом із ломбардною ставкою НБП, тому перед поданням заяви перевірте актуальне значення в калькуляторі відсотків ZUS.

Приклад (орієнтовний). Борг 12 000 злотих основної суми, розкладений на 24 рівні платежі основної суми. За ставки 5,25% на залишок, що зменшується, загальна плата за пролонгацію становитиме близько 650 злотих. Той самий борг за повної ставки 10,50% за той самий час коштував би приблизно 1300 злотих. До цього додаються відсотки, які встигли нарахуватися до укладення угоди. Точний графік розрахує ZUS.

Угода має й наслідки, не пов'язані з грошима:

• виконавче провадження (komornik, судовий виконавець) зупиняється, якщо воно було розпочате,

• за своєчасних платежів і поточних внесків можна отримати довідку про відсутність заборгованості (потрібна для кредиту, гранту, тендерів),

• вас більше не вважають боржником, тож ви не втрачаєте права на допомогу по хворобі чи по материнству.

Податкова: стаття 67a Ordynacji podatkowej

Тут правила інші й більш дискреційні. Згідно зі статтею 67a § 1 податковий орган може за заявою платника й у випадках, обґрунтованих його важливим інтересом або суспільним інтересом (дивіться лист Мінфіну від 9 лютого 2026 р.):

1. відкласти термін сплати податку або розкласти його на рати,

2. відкласти чи розкласти на рати податковий борг разом із відсотками,

3. списати податковий борг, відсотки або плату за пролонгацію, повністю чи частково.

Ключові відмінності від ZUS:

• Рішення на розсуд органу. Податкова може відмовити. У заяві треба показати ваше майнове становище й доходи та пояснити, чому оплата вчасно була неможливою.

• Для списання борг має вже існувати. До терміну сплати можна просити відстрочку чи розстрочку, але не списання.

• Новий термін означає нову дисципліну. Після рішення новим терміном сплати є дата з рішення або дати платежів (стаття 49 § 1). За положеннями Ordynacji podatkowej несплата платежу в термін призводить до втрати чинності рішення в частині цього платежу, а три несплачені платежі скасовують рішення повністю.

Відсотки за прострочення податкового боргу зараз становлять 10,50% річних, а знижена ставка 5,25% (для частини добровільних коригувань; те саме оголошення M.P. 2026 поз. 269). У разі відстрочки й розстрочки податкова, як правило, нараховує плату за пролонгацію, розмір якої вказано в рішенні.

Як домовлятися: заява крок за кроком

ZUS:

1. Перевірте стан рахунку платника в порталі eZUS і порахуйте, скільки реально можете платити щомісяця. Платежі мають вміщатися поруч із поточними внесками.

2. Подайте заяву через eZUS, по телефону (якщо маєте профіль eZUS) або письмово чи особисто у відділенні.

3. Скористайтеся безкоштовним радником із питань пільг і списань. Він є в кожному відділенні й допоможе підібрати пільгу до подання заяви.

4. До рішення продовжуйте платити поточні внески. Заява не зупиняє стягнення.

Податкова:

1. Подайте заяву до компетентного начальника податкової, найкраще до терміну сплати, якщо хочете взагалі уникнути боргу.

2. Обґрунтуйте конкретно: падіння доходів, несплачені рахунки від контрагентів, непередбачена подія. Додайте документи, що це підтверджують.

3. Запропонуйте реалістичний графік. Надто амбітні платежі закінчуються втратою чинності рішення.

Що найчастіше руйнує угоду

• Прострочення поточних внесків. Угода передбачає, що нового боргу не виникає. Прострочений поточний внесок може призвести до розірвання угоди. Перевірте умови у своєму договорі.

• Занадто амбітні платежі. Краще платіж на 20% нижчий, який ви вносите щомісяця, ніж «ідеальний», що зривається на третьому місяці.

• Зволікання. Кожен день затримки збільшує борг і наближає стягнення. Сам ZUS на цьому наголошує.

• Брак документів для обґрунтування. Заяву без конкретики легше відхилити, особливо в податковій.

Чекліст: що зробити цього тижня

1. Випишіть усі борги: суму, термін, орган (ZUS чи податкова).

2. Перевірте актуальну ставку відсотків і порахуйте вартість затримки в калькуляторі ZUS.

3. Підрахуйте, скільки можете платити щомісяця, не чіпаючи поточних зобов'язань.

4. Домовтеся про розмову з радником ZUS із питань пільг і списань.

5. Підготуйте документи для обґрунтування заяви (доходи, несплачені рахунки, листування).

6. Внесіть у календар терміни платежів і поточних оплат із запасом у кілька днів.

7. Якщо сума велика або справа спірна, зверніться до податкового радника чи юриста.

Підсумок

Борги перед ZUS і податковою не обов'язково закінчуються комірником. ZUS пропонує передбачуваний шлях (відстрочка, розстрочка), а податкова вирішує на власний розсуд, тож важливе добре обґрунтування. В обох випадках виграє той, хто реагує швидко й подає реалістичний план погашення.

Борг найлегше уникнути, якщо бачити терміни заздалегідь. У Biurko ви бачите календар зобов'язань (податки, ZUS) поруч із рахунками й оплатами від контрагентів, тож знаєте, чи оплачені рахунки покриють внески, ще до настання термінів. Спробуйте безкоштовно 14 днів на biurko.io.

FAQ

Чи може ZUS розкласти прострочені внески на рати, якщо справа вже в комірника? Так. За даними ZUS, розстрочка доступна й тоді, коли виконавче провадження вже розпочато. Після підписання угоди стягнення зупиняється. Потрібна реальна здатність платити й сплата поточних внесків. Подавайте заяву якнайшвидше: сама заява стягнення не зупиняє, а у разі відмови борг треба погасити одразу.

Яка плата за пролонгацію (opłata prolongacyjna) в ZUS у 2026 році? Плата за пролонгацію становить 50% ставки відсотків за прострочення й рахується окремо для кожного платежу. Оскільки основна ставка з 5 березня 2026 р. дорівнює 10,50%, плата складає 5,25% річних. Ставка залежить від ломбардної ставки НБП, тому перед подачею заяви перевірте актуальне значення.

Чи зобов'язана податкова погодитися на розстрочку податкового боргу? Ні. Рішення за статтею 67a Ordynacji podatkowej ухвалюється на розсуд органу й вимагає важливого інтересу платника або суспільного інтересу. Податкова може відмовити, тому заява має містити конкретне обґрунтування й документи про складне становище. Просити розстрочку можна й до терміну сплати, поки борг не виник.

Що буде, якщо я не сплачу один платіж за угодою? У податковій несплачений платіж скасовує рішення в частині цього платежу, а три несплачені платежі скасовують його повністю. У ZUS порушення умов угоди може призвести до її розірвання, і борг повертається до повних відсотків. Тому розраховуйте платежі обережно й сплачуйте за кілька днів до терміну.

Правовий стан і ставки: 30 жовтня 2026 р. Стаття має інформаційний характер і не є податковою чи юридичною консультацією. Ставки відсотків змінюються разом із ломбардною ставкою НБП; перед поданням заяви перевірте їх в оголошенні Міністра фінансів і економіки або в калькуляторі ZUS.