Як відкрити JDG у Польщі в 2026 році: з чого почати?

Зареєструвати JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — одноосібна господарська діяльність, польський аналог ФОП) можна онлайн за чверть години, і це безкоштовно. Дорого коштують рішення, які ви приймаєте за ці п'ятнадцять хвилин: форма оподаткування, внески до ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych — польський Фонд соціального страхування) і статус платника VAT. Частину з них можна змінити лише раз на рік, тож помилка на старті означає реальні гроші.

Цей посібник пояснює, як відкрити JDG у Польщі у 2026 році, крок за кроком, з актуальними сумами. Є й дедлайн: до 31 грудня 2026 року найменші підприємці, які виставляють рахунки-фактури до 10 000 zł брутто на місяць, ще можуть робити це поза KSeF (Krajowy System e-Faktur — національна система електронних фактур). З 1 січня 2027 року вимога стосується всіх.

Чи потрібна вам взагалі зареєстрована фірма?

Перш ніж подавати заяву, перевірте, чи вам не вистачить нереєстрованої діяльності (działalność nierejestrowana). З 1 січня 2026 року ліміт рахують щокварталу: це 225% мінімальної зарплати, тобто 10 813,50 zł доходу за квартал (biznes.gov.pl). Фірму реєструвати не потрібно, внески до ZUS не платять. Якщо ліміт перевищено, на реєстрацію в CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej — центральний реєстр підприємців) є 7 днів.

Для постійної роботи з компаніями цей ліміт зазвичай замалий, тому далі виходимо з того, що ви реєструєте JDG. Пам'ятайте: JDG — це не окрема юридична особа. Ви і бізнес — одна особа, тож відповідаєте власним майном. Право на реєстрацію залежить від вашого статусу перебування в Польщі, тому умови перевірте на biznes.gov.pl.

Крок 1. Оберіть коди PKD і підготуйте дані

Перед входом на портал підготуйте:

• коди PKD (Polska Klasyfikacja Działalności — польський класифікатор видів діяльності): один основний і за потреби додаткові,

• адресу діяльності. Потрібне документальне підтвердження права користуватися приміщенням: власність або договір оренди, достатньо й вашої квартири (biznes.gov.pl),

• номер PESEL (польський ідентифікаційний номер), контактні дані та номер банківського рахунку, якщо він уже є.

Назва фірми має містити ваше ім'я та прізвище. До неї можна додати власну торгову назву.

Крок 2. Як відкрити JDG у Польщі: реєстрація в CEIDG онлайн

Заяву CEIDG-1 подають на biznes.gov.pl або в міській чи гмінній адміністрації (urząd gminy). Реєстрація безкоштовна, а діяльність можна розпочати вже в день подання заяви. Для входу на портал використовують Profil Zaufany (польський «довірений профіль» — електронна ідентифікація для державних послуг) або e-dowód (електронне посвідчення). Якщо їх немає, заповніть заяву онлайн і підпишіть особисто в urzędzie.

Дані автоматично потрапляють до ZUS і податкової, а NIP (податковий номер) і REGON (статистичний номер) ви отримуєте під час реєстрації. У тій самій заяві вказуєте:

• форму оподаткування (див. Крок 3),

• дату початку діяльності,

• реєстрацію платником VAT, якщо хочете бути активним платником з першого дня.

Крок 3. Оберіть форму оподаткування

Це найважливіше фінансове рішення на старті. Суми медичного внеску на 2026 рік випливають із мінімальної зарплати (4 806 zł) та середньої зарплати за IV квартал 2025 року (9 228,64 zł) за даними ZUS.

Форма Податок Медичний внесок (składka zdrowotna) у 2026 Що можна відняти Податкова шкала (skala podatkowa) 12% до 120 000 zł доходу, 32% вище; неоподатковувана сума 30 000 zł 9% доходу, мін. 432,54 zł нічого Лінійний податок (podatek liniowy) 19% доходу 4,9% доходу, мін. 432,54 zł медичний внесок до 14 100 zł Ryczałt (податок із виручки) від 2% до 17% виручки залежно від виду діяльності фіксований: 498,35 zł (виручка до 60 000 zł), 830,58 zł (до 300 000 zł), 1 495,04 zł (понад) 50% медичного внеску від виручки

«Дохід» (dochód) — це виручка мінус витрати, а ryczałt нараховують на виручку (przychód) без урахування витрат. Вибір вказуєте в CEIDG-1. Змінити його пізніше зазвичай можна до 20 числа місяця, що йде за місяцем першого доходу в році (podatki.gov.pl). Який варіант вигідніший, залежить від ваших витрат і маржі. Це не податкова порада: якщо сумніваєтеся, порахуйте варіанти з податковим радником.

Крок 4. Внески до ZUS: ulga na start, пільговий і повний ZUS

Нова фірма може обрати кілька схем соціальних внесків. Медичний внесок обов'язковий за кожної з них (zus.pl).

Період Соціальні внески Медичний (шкала/лінійний) Разом на місяць Ulga na start (пільга для новачків), 6 місяців 0 zł 432,54 zł 432,54 zł Preferencyjny ZUS (пільговий), 24 місяці бл. 456 zł 432,54 zł бл. 889 zł Duży ZUS (повний), без обмеження в часі 1 926,76 zł 432,54 zł 2 359,30 zł

Соціальні суми включають добровільне лікарняне страхування. Пільговий ZUS рахують від 30% мінімальної зарплати (1 441,80 zł), повний — від 60% прогнозованої середньої зарплати (5 652 zł). Ulga na start не діє, якщо ви вели бізнес протягом останніх 60 місяців або надаєте послуги колишньому роботодавцю в тому самому обсязі, що й за трудовим договором.

Приклад. Олексій відкриває діяльність 1 листопада 2026 року. До квітня 2027 він платить лише медичний внесок. З травня 2027 до квітня 2029 діє пільговий ZUS, а з травня 2029 — повний ZUS або Mały ZUS Plus («малий ZUS плюс»). Останній доступний, якщо виручка за попередній рік не перевищила 120 000 zł, і триває щонайбільше 36 місяців у межах 60 (zus.pl). Медичний внесок на 2027 рік буде іншим, ніж у таблиці.

Внески за себе ви розраховуєте щомісяця й сплачуєте до 20 числа наступного місяця.

Крок 5. VAT: звільнення чи активний платник

З 1 січня 2026 року ліміт суб'єктного звільнення від VAT (zwolnienie podmiotowe) становить 240 000 zł продажів на рік (ст. 113 закону про VAT, podatki.gov.pl). У перший рік ліміт рахують пропорційно до кількості днів діяльності: 240 000 zł × кількість днів / 365.

У прикладі Олексія з 1 листопада до 31 грудня 2026 року — це 61 день, тож його ліміт близько 40 110 zł. Звільнення втрачається з операції, яка перевищила ліміт. З цієї операції ви нараховуєте VAT, а перед нею маєте подати форму реєстрації VAT-R.

Звільнення підходить не всім. Звільнений платник не відраховує VAT із закупівель, а частина клієнтів B2B очікує фактури з VAT. Воно також не стосується окремих товарів і послуг, названих у законі.

Крок 6. Рахунок у банку і KSeF

Платежі між підприємцями понад 15 000 zł мають проходити через платіжний рахунок, тому бізнес-рахунок варто відкрити одразу.

KSeF запроваджують поетапно (Міністерство фінансів):

• з 1 лютого 2026: фактури від фірм, які виставляють у KSeF, надходять вам саме туди, і ви отримуєте їх там,

• з 1 квітня 2026: виставляти фактури в KSeF обов'язково для більшості фірм, зокрема JDG,

• до 31 грудня 2026: поза KSeF можна виставляти фактури, лише якщо місячні продажі не перевищують 10 000 zł брутто; до ліміту входять фактури, на які поширюється обов'язок KSeF, без продажів споживачам,

• з 1 січня 2027: обов'язок для всіх, а період без штрафів закінчується.

Після перевищення 10 000 zł KSeF діє з тієї фактури, яка ліміт перевищила, і повернення до старих правил немає. Якщо ви починаєте сьогодні, вчити паперові фактури на два місяці немає сенсу.

Крок 7. Облік: самостійно, через бюро чи в Biurko

Ви не зобов'язані користуватися бухгалтерською конторою (biuro rachunkowe). Просту JDG можна вести самому, якщо програма рахує все потрібне.

Biurko — польська система виставлення фактур із вбудованою інтеграцією з KSeF, її інтерфейс доступний українською, польською й англійською. Вона закриває значну частину обліку фірми одного власника:

• продажні фактури відправляються в KSeF у момент виставлення, закупівельні фактури надходять із KSeF, витрати розпізнає OCR,

• реєстри VAT і файли JPK_V7M/K (місячна чи квартальна VAT-звітність) з UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru — офіційне підтвердження отримання),

• на ryczałt: облік виручки, авансовий платіж податку, ZUS і декларації DRA (щомісячна звітність по внесках),

• двомовні фактури.

Чого Biurko зараз не робить: не веде KPiR (книгу доходів і витрат) і PIT для шкали та лінійного податку, не обслуговує основні засоби, річні PIT, VAT-UE і повну бухгалтерію компаній. Якщо ви оберете шкалу чи лінійний податок, для книг потрібне бюро рахункове або інша програма. Biurko тоді візьме на себе фактури, KSeF і VAT. Найпростіше в нас вести ryczałt, але те, що в програмі це просто, не означає, що це найвигідніше за податками.

Чекліст на перші 30 днів

1. Подайте CEIDG-1 з кодами PKD, формою оподаткування та датою початку.

2. Перевірте реєстрацію в ZUS і вирішіть, чи потрібне добровільне лікарняне страхування.

3. Визначтеся з VAT: звільнення чи активний платник (VAT-R до першого продажу, якщо активний).

4. Відкрийте бізнес-рахунок у банку.

5. Налаштуйте виставлення фактур через KSeF до першої фактури.

6. Внесіть у календар терміни: 20 число (ZUS і авансовий платіж із прибуткового податку) та 25 число (VAT і JPK_V7).

Підсумок

Відкриття JDG зводиться до чотирьох рішень: форма оподаткування, схема ZUS, статус VAT і спосіб виставлення фактур. Перші три ви приймаєте в заяві до CEIDG, четверте — щонайпізніше до 1 січня 2027 року. Якщо оберете ryczałt, виставляйте фактури через KSeF і ведіть облік в одному місці: створіть акаунт у Biurko й виставте першу фактуру без паперового етапу. Спробуйте Biurko безкоштовно 14 днів на biurko.io.

FAQ

Скільки коштує відкрити JDG у Польщі?

Запис до CEIDG безкоштовний: онлайн, в urzędzie чи поштою. Окремих зборів за реєстрацію немає. Платите лише поточні внески: медичний — з першого місяця (у 2026 році щонайменше 432,54 zł) і соціальні — після завершення 6-місячної ulga na start, якщо ви нею користуєтеся.

Чи можна відкрити JDG без Profilu Zaufanego?

Так. Заповніть заяву CEIDG-1 онлайн на biznes.gov.pl і підпишіть її особисто в urzędzie gminy або подайте паперовий варіант. Profil Zaufany чи кваліфікований підпис дозволяють усе зробити дистанційно за кільканадцять хвилин, але жоден із них не є обов'язковою умовою для відкриття діяльності.

З якого дня KSeF обов'язковий для нового JDG?

Для більшості фірм з 1 квітня 2026 року. До 31 грудня 2026 можна виставляти фактури поза KSeF, якщо місячні продажі за фактурами, на які поширюється обов'язок KSeF, не перевищують 10 000 zł брутто. З 1 січня 2027 обов'язок діє для всіх, а перевищення ліміту вмикає KSeF з фактури, що його перевищила.

Чи потрібне biuro rachunkowe, щоб вести JDG?

Такого обов'язку немає. Облік простої фірми можна вести самостійно, у програмі, що відповідає обраній формі оподаткування. Biuro rachunkowe найдоцільніше при податковій шкалі чи лінійному податку (книга доходів і витрат, річний PIT), коли є працівники або багато витрат і потрібен радник.

Скільки ZUS платить нова фірма у 2026 році?

Перші 6 місяців на ulga na start ви платите лише медичний внесок (мін. 432,54 zł). Далі 24 місяці діє preferencyjny ZUS: бл. 456 zł соціальних внесків плюс медичний. Потім повний ZUS: 1 926,76 zł соціальних із лікарняним плюс медичний, якщо ви не підпадаєте під Mały ZUS Plus.