Що таке ліміт 10 000 zł і доки він дає перепочинок

Коротко: це перехідна норма (ст. 145m п. 1 польського закону про ПДВ, додана поправкою щодо KSeF). Вона відтерміновує обов'язок виставляти фактури в KSeF для найменших платників. Діє у визначеному вікні — з 1 квітня до 31 грудня 2026 р. З 1 січня 2027 р. KSeF охоплює всіх, без жодного винятку за сумою (Міністерство фінансів).

Два моменти, про які легко забути:

• Ліміт стосується лише виставлення фактур. Отримувати фактури через KSeF потрібно в будь-якому разі — з 1 лютого 2026 р., незалежно від обороту.

• Це не звільнення від KSeF «назавжди». Це буфер на перехідний період.

Брутто, а не нетто — і за датою виставлення, а не продажу

Ліміт рахуєте у сумах брутто (нетто + ПДВ), а не нетто. За ставкою 23% фактура на 8 200 zł нетто — це вже понад 10 000 zł брутто, тож поріг ламається, хоча «на око» виглядав безпечним.

Друга пастка: фактуру відносите до місяця за датою виставлення, а не за датою продажу. Міністерство фінансів пояснює це на прикладі: продаж 5 квітня, фактура виставлена 7 травня → враховується до ліміту за травень (Міністерство фінансів). Якщо ви звикли виставляти фактури гуртом наприкінці місяця, можете несвідомо зібрати їх в одному періоді й перестрибнути поріг.

Що враховуєте до ліміту, а що ні

Правило одне: до 10 000 zł враховуєте виключно фактури, які обов'язково мають потрапити до KSeF — тобто переважно фактури B2B для покупців з NIP (польський податковий номер компанії) (Міністерство фінансів). Усе, що й так не охоплене обов'язком KSeF, не зменшує ваш ліміт.

Це контрінтуїтивно, але працює на вашу користь: B2C і чеки не «з'їдають» ліміт. Рахується лише та частина продажу, яку ви й так мусили б завести в KSeF.

Найголовніша пастка: поріг перевищуєте раз, а наслідок — назавжди

Це суть усієї теми. Коли сума фактур B2B за місяць перевищить 10 000 zł брутто, ви втрачаєте право виставляти рахунки поза KSeF починаючи з тієї фактури, якою перевищили поріг — і з кожної наступної (Міністерство фінансів).

І ось що дивує найбільше: це назавжди. Якщо перевищите ліміт хоч раз, у наступних місяцях залишаєтесь у KSeF, навіть якщо продаж впаде. Міністерство каже прямо: те, що в наступному місяці ліміт не перевищено, «вже не має значення» (Міністерство фінансів).

Приклад. Пані Марта веде JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — одноосібна підприємницька діяльність, аналог українського ФОП), консалтинг, і потрапляє під KSeF з 1 квітня 2026 р. У травні виставляє:

• 12 травня — фактура B2B на 3 000 zł брутто → разом 3 000 zł

• 20 травня — фактура B2B на 4 500 zł брутто → разом 7 500 zł

• 28 травня — фактура B2B на 5 000 zł брутто → разом 12 500 zł

Того ж місяця вона також виставляє paragon з NIP на 300 zł і споживчу фактуру на 2 000 zł — вони не враховуються до ліміту. Вирішує лише сума фактур B2B: 7 500 zł до 28 травня. Фактура від 28 травня (5 000 zł) пробиває 10 000 zł → саме ця фактура має піти в KSeF. І відтоді пані Марта залишається в KSeF — у червні, липні й далі, навіть якщо виставлятиме по одній фактурі на місяць.

10 000 zł — це не 450 zł — не плутайте два ліміти

Найпоширеніше непорозуміння. У нормах фігурують дві різні суми, і їх дуже легко переплутати:

• 10 000 zł брутто на місяць — сукупний ліміт продажу B2B, який вирішує питання відтермінування KSeF.

• 450 zł брутто — поріг окремої спрощеної фактури (paragon з NIP). Це зовсім інша норма (ст. 106e п. 5 пп. 3 закону про ПДВ).

Важливо: законодавець відмовився від початкової умови, що окрема фактура в межах ліміту 10 000 zł не може перевищувати 450 zł. Сьогодні рахується лише місячна сума. Одна фактура B2B може бути, наприклад, на 9 000 zł — і ви все одно в межах ліміту, якщо весь місяць не перевищить 10 000 zł брутто.

Чек-лист: як не потрапити випадково

• Рахуйте в брутто, не нетто — завжди додавайте ПДВ.

• Підсумовуйте фактури за датою виставлення, а не датою продажу.

• До ліміту вносьте лише фактури B2B, обов'язкові в KSeF.

• Не додавайте: B2C, paragon з NIP до 450 zł, продаж із kasa fiskalna.

• Ведіть поточний лічильник упродовж місяця — не перевіряйте лише наприкінці.

• Пам'ятайте: перше перевищення = KSeF назавжди, без вороття.

• Отримуйте фактури через KSeF уже з 1 лютого 2026 р., незалежно від ліміту.

Підсумок

Ліміт 10 000 zł — це не стільки пільга, скільки контрольований вхід у KSeF. Уся майстерність — стежити за сумами брутто, датами виставлення й одним правилом: поріг перевищуєте лише раз. Рахувати вручну можна, але один забутий ПДВ — і ви в обов'язку раніше, ніж планували.

Biurko не рахує за вас ліміт 10 000 zł, тож суму фактур B2B за місяць треба відстежувати самостійно. Коли ліміт буде перевищено (а з 1 січня 2027 р. — для всіх), фактури можна виставляти й надсилати до KSeF у Biurko. Кожна нова фірма отримує 14 днів плану TEAM без картки, потім переходить на безкоштовний план FREE. Щоб потренуватися без юридичних наслідків, скористайтеся демо Biurko (demo.biurko.io, доступ на 7 днів, демонстраційне середовище KSeF). Акаунт на app.biurko.io надсилає фактури до робочого KSeF — кожна надіслана фактура справжня.

Дивіться також: як увійти в KSeF через Profil Zaufany (Довірений профіль) та найчастіші помилки під час надсилання фактур до KSeF.

FAQ

Ліміт 10 000 zł рахується в нетто чи брутто? У брутто, тобто з ПДВ. До ліміту враховуєте сукупну вартість продажу з податком за фактурами, обов'язковими в KSeF. За ставкою 23% фактура на 8 200 zł нетто вже перевищує 10 000 zł брутто, тож рахуючи лише нетто, легко помилитися.

Чи враховуються paragon з NIP і фактури B2C до ліміту 10 000 zł? Ні. До ліміту враховуються лише фактури, які мають бути виставлені в KSeF — тобто фактури B2B. Paragon з NIP до 450 zł, споживчі фактури й продаж із kasa fiskalna не охоплені обов'язком KSeF і не зменшують доступний ліміт.

Що буде, якщо я раз перевищу 10 000 zł, а потім продаж впаде? Ви залишаєтесь у KSeF назавжди. Після перевищення виставляєте в KSeF ту фактуру, якою перевищили поріг, і всі наступні. Подальше падіння нижче 10 000 zł не скасовує обов'язку — за Міністерством фінансів це вже не має значення.

Доки діє ліміт 10 000 zł? До 31 грудня 2026 р. Це перехідна норма, чинна з 1 квітня 2026 р. З 1 січня 2027 р. обов'язок KSeF охоплює всіх платників, незалежно від місячної вартості продажу.

Якщо я нижче ліміту, чи треба щось робити в KSeF? Так — отримувати фактури. Відтермінування стосується лише виставлення. Фактури від контрагентів ви отримуєте через KSeF з 1 лютого 2026 р., тож доступ до системи й автентифікацію (напр. Profil Zaufany) треба мати готовими незалежно від ліміту.