Що таке ліміт 10 000 zł і доки він дає перепочинок

Коротко: це перехідна норма (ст. 145o п. 1 польського закону про ПДВ, додана поправкою щодо KSeF). Вона відтерміновує обов'язок виставляти фактури в KSeF для найменших платників. Діє у визначеному вікні — з 1 квітня до 31 грудня 2026 р. З 1 січня 2027 р. KSeF охоплює всіх, без жодного винятку за сумою (Міністерство фінансів).

Два моменти, про які легко забути:

• Ліміт стосується лише виставлення фактур. Отримувати фактури через KSeF потрібно в будь-якому разі — з 1 лютого 2026 р., незалежно від обороту.

• Це не звільнення від KSeF «назавжди». Це буфер на перехідний період.

Брутто, а не нетто — і за датою виставлення, а не продажу

Ліміт рахуєте у сумах брутто (нетто + ПДВ), а не нетто. За ставкою 23% фактура на 8 200 zł нетто — це вже понад 10 000 zł брутто, тож поріг ламається, хоча «на око» виглядав безпечним.

Друга пастка: фактуру відносите до місяця за датою виставлення, а не за датою продажу. Міністерство фінансів пояснює це на прикладі: продаж 5 квітня, фактура виставлена 7 травня → враховується до ліміту за травень (Міністерство фінансів). Якщо ви звикли виставляти фактури гуртом наприкінці місяця, можете несвідомо зібрати їх в одному періоді й перестрибнути поріг.

Що враховуєте до ліміту, а що ні

Правило одне: до 10 000 zł враховуєте виключно фактури, які обов'язково мають потрапити до KSeF — тобто переважно фактури B2B для покупців з NIP (польський податковий номер компанії) (Міністерство фінансів). Усе, що й так виключене з KSeF, не зменшує ваш ліміт.

Враховується до ліміту НЕ враховується до ліміту Фактури B2B (для компаній з NIP), обов'язкові в KSeF Споживчі фактури (B2C, для фізосіб без діяльності) Paragon (фіскальний чек) з NIP до 450 zł (faktura uproszczona — спрощена фактура) Продаж на kasa fiskalna (касовий апарат) без виставленої фактури Фактури, виставлені через kasa rejestrująca (касовий апарат) Квитки та інші спрощені фактури поза KSeF Фінансові послуги, звільнені від ПДВ

Це контрінтуїтивно, але працює на вашу користь: B2C і чеки не «з'їдають» ліміт. Рахується лише та частина продажу, яку ви й так мусили б завести в KSeF.

Найголовніша пастка: поріг перевищуєте раз, а наслідок — назавжди

Це суть усієї теми. Коли сума фактур B2B за місяць перевищить 10 000 zł брутто, ви втрачаєте право виставляти рахунки поза KSeF починаючи з тієї фактури, якою перевищили поріг — і з кожної наступної (Міністерство фінансів).

І ось що дивує найбільше: це назавжди. Якщо перевищите ліміт хоч раз, у наступних місяцях залишаєтесь у KSeF, навіть якщо продаж впаде. Міністерство каже прямо: те, що в наступному місяці ліміт не перевищено, «вже не має значення» (Міністерство фінансів).

Приклад. Пані Марта веде JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — одноосібна підприємницька діяльність, аналог українського ФОП), консалтинг, і потрапляє під KSeF з 1 квітня 2026 р. У травні виставляє:

• 12 травня — фактура B2B на 3 000 zł брутто → разом 3 000 zł

• 20 травня — фактура B2B на 4 500 zł брутто → разом 7 500 zł

• 28 травня — фактура B2B на 5 000 zł брутто → разом 12 500 zł

Того ж місяця вона також виставляє paragon з NIP на 300 zł і споживчу фактуру на 2 000 zł — вони не враховуються до ліміту. Вирішує лише сума фактур B2B: 7 500 zł до 28 травня. Фактура від 28 травня (5 000 zł) пробиває 10 000 zł → саме ця фактура має піти в KSeF. І відтоді пані Марта залишається в KSeF — у червні, липні й далі, навіть якщо виставлятиме по одній фактурі на місяць.

10 000 zł — це не 450 zł — не плутайте два ліміти

Найпоширеніше непорозуміння. У нормах фігурують дві різні суми, і їх дуже легко переплутати:

• 10 000 zł брутто на місяць — сукупний ліміт продажу B2B, який вирішує питання відтермінування KSeF.

• 450 zł брутто — поріг окремої спрощеної фактури (paragon з NIP). Це зовсім інша норма (ст. 106e п. 5 пп. 3 закону про ПДВ).

Важливо: законодавець відмовився від початкової умови, що окрема фактура в межах ліміту 10 000 zł не може перевищувати 450 zł. Сьогодні рахується лише місячна сума. Одна фактура B2B може бути, наприклад, на 9 000 zł — і ви все одно в межах ліміту, якщо весь місяць не перевищить 10 000 zł брутто.

Чек-лист: як не потрапити випадково

• Рахуйте в брутто, не нетто — завжди додавайте ПДВ.

• Підсумовуйте фактури за датою виставлення, а не датою продажу.

• До ліміту вносьте лише фактури B2B, обов'язкові в KSeF.

• Не додавайте: B2C, paragon з NIP до 450 zł, продаж із kasa fiskalna.

• Ведіть поточний лічильник упродовж місяця — не перевіряйте лише наприкінці.

• Пам'ятайте: перше перевищення = KSeF назавжди, без вороття.

• Отримуйте фактури через KSeF уже з 1 лютого 2026 р., незалежно від ліміту.

Підсумок

Ліміт 10 000 zł — це не стільки пільга, скільки контрольований вхід у KSeF. Уся майстерність — стежити за сумами брутто, датами виставлення й одним правилом: поріг перевищуєте лише раз. Рахувати вручну можна, але один забутий ПДВ — і ви в обов'язку раніше, ніж планували.

У Biurko цей лічильник працює у фоні: ми підсумовуємо лише фактури, обов'язкові в KSeF, попереджаємо перед порогом, а після перевищення автоматично перемикаємо виставлення на KSeF. Спробуйте Biurko безкоштовно 14 днів →

Дивіться також: як увійти в KSeF через Profil Zaufany (Довірений профіль) та найчастіші помилки під час надсилання фактур до KSeF.

FAQ

Ліміт 10 000 zł рахується в нетто чи брутто? У брутто, тобто з ПДВ. До ліміту враховуєте сукупну вартість продажу з податком за фактурами, обов'язковими в KSeF. За ставкою 23% фактура на 8 200 zł нетто вже перевищує 10 000 zł брутто, тож рахуючи лише нетто, легко помилитися.

Чи враховуються paragon з NIP і фактури B2C до ліміту 10 000 zł? Ні. До ліміту враховуються лише фактури, які мають бути виставлені в KSeF — тобто фактури B2B. Paragon з NIP до 450 zł, споживчі фактури й продаж із kasa fiskalna виключені з KSeF і не зменшують доступний ліміт.

Що буде, якщо я раз перевищу 10 000 zł, а потім продаж впаде? Ви залишаєтесь у KSeF назавжди. Після перевищення виставляєте в KSeF ту фактуру, якою перевищили поріг, і всі наступні. Подальше падіння нижче 10 000 zł не скасовує обов'язку — за Міністерством фінансів це вже не має значення.

Доки діє ліміт 10 000 zł? До 31 грудня 2026 р. Це перехідна норма, чинна з 1 квітня 2026 р. З 1 січня 2027 р. обов'язок KSeF охоплює всіх платників, незалежно від місячної вартості продажу.

Якщо я нижче ліміту, чи треба щось робити в KSeF? Так — отримувати фактури. Відтермінування стосується лише виставлення. Фактури від контрагентів ви отримуєте через KSeF з 1 лютого 2026 р., тож доступ до системи й автентифікацію (напр. Profil Zaufany) треба мати готовими незалежно від ліміту.