Звідки взявся ліміт 10 000 zł
Закон від 5 серпня 2025 р. (Dz.U. 2025 poz. 1203, польський Вісник законів) увів тимчасову норму на перехідний період від 1 квітня 2026 р. до 31 грудня 2026 р. У цей час найменші підприємці можуть і далі виставляти фактури поза KSeF, паперово або електронно (наприклад, у PDF), якщо в даному місяці сукупна вартість продажу, задокументованого такими фактурами, не перевищує 10 000 zł брутто.
Ліміт рахують щомісячно і завжди в сумі брутто, тобто разом із VAT. Фактуру відносять до ліміту за датою її виставлення, а не за датою виникнення податкового обовʼязку. Фактура від 7 травня входить у травневий ліміт, навіть якщо продаж відбувся у квітні. Це підтверджують розʼяснення Міністерства фінансів.
Коротка відповідь: B2B і B2C не додаються разом
Ось суть усього. До ліміту 10 000 zł ви враховуєте лише ті фактури, які й так мусили б виставити в KSeF, тобто фактури B2B для інших платників податків. Продаж B2C, тобто споживчі фактури (faktura konsumencka) для фізичних осіб без діяльності, до ліміту не входить.
Причина проста. Споживчі фактури назавжди виключені з обовʼязкового KSeF. Якщо ви ніколи не мусите виставляти їх у системі, то вони не можуть впливати на поріг, який вирішує, чи мусите ви виставляти в системі. Та сама логіка стосується продажу через касовий апарат (kasa fiskalna) і чеків (paragon).
На практиці це означає, що ваш загальний оборот може бути значно вищим за 10 000 zł, а ви все одно користуєтеся відтермінуванням, доки сам продаж, задокументований фактурами B2B, вкладається в ліміт.
Що входить у ліміт, а що ні
Вид продажу Входить у ліміт 10 000 zł? Фактура B2B для фірми з NIP (обовʼязкова в KSeF) Так Споживча фактура B2C (faktura konsumencka) для фізособи Ні Продаж через касовий апарат (звичайний paragon) Ні Paragon з NIP до 450 zł як спрощена фактура Ні Квитки (залізничні, автострадні) як фактури Ні Продаж без фактури і без чека Ні
Правило одне, і його варто запамʼятати: рахується лише те, що без перехідного періоду потрапило б у KSeF обовʼязково. Усе, що й так можна виставити поза системою, у поріг не входить.
Приклад: квіткарня з касою і кількома фактурами B2B
Пані Анна веде квіткарню. Більшість продажу, це роздрібні клієнти, яких вона обслуговує через касовий апарат, разом близько 15 000 zł на місяць. До того ж вона виставляє три фактури для місцевих фірм, разом на 2 000 zł брутто.
До ліміту 10 000 zł рахуються лише ці 2 000 zł із фактур B2B. Роздрібний продаж через касу не рахується взагалі. Пані Анна вкладається в поріг і може користуватися відтермінуванням аж до кінця 2026 р., хоча її реальний оборот, це 17 000 zł на місяць.
Інший випадок. Пан Адам працює з одним клієнтом і виставляє йому одну фактуру B2B на 14 000 zł брутто на місяць. Тут відтермінування не діє, бо одна обовʼязкова в KSeF фактура одразу перевищує поріг. Пан Адам мусить виставляти в KSeF у стандартний термін для своєї групи.
Перевищення ліміту є незворотним
Це найпоширеніша пастка. Якщо в будь-якому місяці ваші фактури B2B перевищать 10 000 zł, ви втрачаєте право виставляти поза KSeF, і то назавжди.
Обовʼязок починається саме з тієї фактури, якою ви перевищили поріг, і охоплює кожну наступну фактуру в цьому місяці та в усіх наступних місяцях. Повернення до паперу чи PDF немає, навіть якщо наступного місяця продаж знову впаде нижче 10 000 zł. Один раз перевищений ліміт закриває тему відтермінування.
Тому якщо ви балансуєте близько порога, кожну фактуру B2B треба додавати до місячної суми одразу, а не аж під час закриття місяця.
Пастка: відтермінування стосується лише виставлення
Навіть якщо ви спокійно вкладаєтеся в ліміт, є один обовʼязок, який стосується вас уже зараз. Відтермінування охоплює лише виставлення фактур. Отримання структурованих фактур у KSeF є обовʼязковим для всіх платників від 1 лютого 2026 р.
Це означає, що навіть мікрофірма нижче порога мусить бути готова отримувати вхідні фактури через KSeF. Ваші контрагенти, охоплені обовʼязком, виставлятимуть вам е-фактури в системі, а ви мусите вміти їх звідти завантажити і провести в обліку.
Як безпечно тримати ліміт під контролем
Розділіть продаж на дві доріжки: фактури B2B (входять у ліміт) і все інше (не входить).
Сумуйте вартість брутто фактур B2B окремо для кожного календарного місяця.
Відносьте фактуру до місяця за датою виставлення, а не за датою продажу.
Встановіть собі поріг попередження нижче за 10 000 zł, наприклад на 8 000 zł, щоб не перевищити ліміт випадково.
Памʼятайте, що перевищення одноразове і незворотне. Після нього ви залишаєтеся в KSeF назавжди.
Незалежно від ліміту, підготуйтеся отримувати фактури в KSeF від 1 лютого 2026 р.
Підсумок
Ліміт 10 000 zł ви рахуєте лише з фактур B2B, які й так були б обовʼязковими в KSeF. Споживчий продаж, каса і чеки в поріг не входять, тож ваш загальний оборот може бути значно вищим, а відтермінування все одно вам належить. Головне, це відстежувати суму фактур B2B місяць за місяцем, бо одне перевищення закриває тему назавжди.
У Biurko продаж B2B і B2C розділені, а місячний огляд показує вартість виставлених фактур, тож вам не треба рахувати поріг в Excel. А коли ви перевищите ліміт або підпадете під обовʼязок від 2027 р., ви вже готові надсилати через KSeF. Подивіться, як це працює, на biurko.io.
FAQ
Чи входить продаж для споживачів у ліміт 10 000 zł у KSeF? Ні. Споживчі фактури B2C не охоплені обовʼязковим KSeF, тож не входять у ліміт. До порога рахуються лише фактури B2B, які й так треба виставити в системі. Ваш роздрібний оборот може бути скільки завгодно високим без впливу на ліміт.
Чи входить продаж через касовий апарат у ліміт 10 000 zł? Ні. Продаж, зафіксований на касі, і чеки з NIP до 450 zł як спрощені фактури не рахуються. До кінця 2026 р. їх можна документувати поза KSeF, тож вони не впливають на поріг, який запускає обовʼязок.
Ліміт 10 000 zł, це нетто чи брутто? Брутто. Ви рахуєте сукупну вартість продажу разом із сумою VAT із фактур B2B, виставлених у даному місяці. Фактуру відносите до місяця за датою її виставлення.
Що станеться, якщо я один раз перевищу ліміт 10 000 zł? Ви назавжди втрачаєте право виставляти поза KSeF. Обовʼязок починається з фактури, якою ви перевищили поріг, і охоплює кожну наступну, зокрема в подальших місяцях. Повернення немає, навіть якщо продаж впаде.
Чи мушу я як мікрофірма нижче ліміту щось робити з KSeF у 2026 р.? Так. Відтермінування стосується лише виставлення фактур. Отримання вхідних фактур у KSeF є обовʼязковим для всіх від 1 лютого 2026 р., тож ви мусите бути готові завантажувати е-фактури від контрагентів.