У 2027 році повний ZUS для підприємця вперше перевищить 2000 zł на місяць — і це ще без медичного внеску. Тож питання «скільки віддавати за бухгалтерію» вже звучить інакше: облік — лише невелика частина загального рахунку. Від нього залежить інше: скільки годин і нервів ви залишите в папірцях.

До того ж 1 січня 2027 року закінчується пільговий період у KSeF (Krajowy System e-Faktur — державна система електронних фактур). Фактура, виставлена поза системою, може коштувати до 100% ПДВ із неї.

Нижче — розрахунок вартості ведення JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza, ФОП по-польськи) у 2027 році в шести сценаріях: від повного «зроби сам» на безкоштовних державних інструментах до бухгалтерського бюро з повним обслуговуванням. З цифрами, часом і ризиками.

Застереження: я розробник програми для фактур і KSeF, а не бухгалтер. Суми ZUS на 2027 рік узяті з проєкту бюджету й ще можуть змінитися. З питань тлумачення законодавства орієнтуйтеся на офіційні джерела за посиланнями.

Обов'язкові витрати JDG у 2027 році

Хто б не вів ваш облік — ці суми ви заплатите в будь-якому разі.

Соціальні внески ZUS

ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych) — польський аналог Пенсійного фонду та соцстраху. Нова фірма проходить три етапи:

Етап База нарахування Соцвнески / міс. Ulga na start — перші 6 повних місяців – 0 zł (лише медичний внесок) Пільговий «малий ZUS» — наступні 24 місяці 30% мінімальної зарплати = 1 485 zł 469,85 zł (з лікарняним) Повний ZUS (проєкт бюджету 2027) 60% прогнозованої середньої зарплати (10 033 zł) = 6 019,80 zł 2 052,15 zł (з лікарняним і Фондом праці)

Мінімальна зарплата на 2027 рік уже остаточна: 4 950 zł брутто — так встановила постанова Ради Міністрів від 14 вересня 2026 року. База повного ZUS залежить від прогнозу середньої зарплати, який підтвердять наприкінці року, тому 2 052,15 zł — це поки прогноз.

Про ulga na start, пільгові внески, Mały ZUS Plus (внески залежно від доходу) і «канікули від ZUS» коротко пишуть державні портали powroty.gov.pl та zielonalinia.gov.pl. Канікули звільняють від соцвнесків за один місяць на рік, але не від медичного внеску.

Медичний внесок (składka zdrowotna) у 2027 році

Його розмір залежить від форми оподаткування: загальна шкала (skala), лінійний податок 19% (liniowy) чи ryczałt — податок із доходу без урахування витрат, найближчий аналог спрощеної системи.

Форма оподаткування 2026 2027 Шкала / лінійний — мінімум 432,54 zł 445,50 zł (з лютого 2027) Ryczałt, дохід до 60 000 zł 498,35 zł залежить від середньої зарплати за IV кв. 2026 Ryczałt, 60 000–300 000 zł 830,58 zł так само Ryczałt, понад 300 000 zł 1 495,04 zł так само

На шкалі й лінійному мінімум становить 9% від мінімальної зарплати, чинної на 1 лютого, — механізм пояснює biznes.gov.pl. При мінімалці 4 950 zł це 445,50 zł. Суми для ryczałtu на 2027 рік стануть відомі після публікації даних GUS (польського статистичного управління) у січні, тож у розрахунках нижче я беру суми 2026 року як нижню межу.

Приклад: скільки коштує просто «існувати»

Програміст на JDG, ryczałt 12%, платник ПДВ (czynny VAT), дохід 15 000 zł нетто на місяць (180 000 zł на рік), повний ZUS із лікарняним:

Соцвнески:        2 052,15 zł × 12 = 24 625,80 zł
Медичний внесок:    830,58 zł × 12 =  9 966,96 zł (мін., II поріг ryczałtu)
----------------------------------------------------
Обов'язкові витрати 2027:          ≈ 34 592,76 zł

Понад 34,5 тис. zł на рік — ще до податку й до оплати бухгалтерії. Далі порівнюю лише те, що ви справді обираєте: як ведеться облік.

6 сценаріїв обслуговування JDG — порівняння

Ціни нетто, ринкові діапазони станом на вересень 2026 року. Час — моя оцінка для JDG з кільканадцятьма документами на місяць.

# Сценарій Облік / рік Ваш час / міс. Ризик помилки 1 Повне DIY на державних інструментах 0 zł 5–8 год високий 2 Безкоштовна програма для фактур + декларації вручну 0 zł 3–5 год середньо-високий 3 Дешева програма для самостійної бухгалтерії 120–720 zł 2–3 год середній 4 Biurko — облік у фоні (SOLO / PRO) 278–708 zł 0,5–1 год низький 5 Гібрид: Biurko + бухгалтер на річну перевірку бл. 1 100–2 300 zł < 1 год низький 6 Бухгалтерське бюро — повне обслуговування 1 800–9 600 zł 1–2 год низький (переходить на бюро)

1. Повне DIY на державних інструментах

Фактури виставляєте в безкоштовному застосунку Міністерства фінансів для KSeF, декларацію JPK_V7 (щомісячний звіт із ПДВ в електронному форматі) подаєте через e-mikrofirma або e-Urząd Skarbowy — особистий кабінет платника податків (podatki.gov.pl), а внески — через PUE/eZUS, онлайн-кабінет ZUS. Облік доходів ведете в таблиці.

Кому підходить: перші місяці діяльності, кілька фактур на місяць, багато вільного часу. Підступ: ці інструменти між собою не пов'язані. Кожну цифру переносите вручну, усі строки стежите самі. При ставці 150 zł/год шість годин на місяць — це 10 800 zł на рік, більше, ніж середнє бюро.

2. Безкоштовна програма для фактур + декларації вручну

Фактури й KSeF — у безкоштовній програмі, облік, JPK і ZUS — вручну, як у сценарії 1. Виставляти фактури зручніше, але податки лишаються на вас.

Зверніть увагу на ліміти: у багатьох безкоштовних тарифах — 3–10 документів на місяць. План FREE у Biurko не має ліміту відправок до KSeF, тож посеред місяця ви не впретеся в стелю.

3. Дешева програма для самостійної бухгалтерії

Програми «бухгалтерія без бухгалтера» коштують приблизно від 10 до 60 zł нетто на місяць. Вони рахують податок, генерують JPK, частина з них відправляє декларації й отримує UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru — офіційне підтвердження подання).

Підступ: кнопку «відправити» натискаєте ви, про 20-те й 25-те число пам'ятаєте ви, і перевіряєте, чи все сходиться, теж ви. Програма — калькулятор, а не помічник.

4. Biurko — фірма, яка веде себе сама

Тут різниця в підході, а не лише в ціні. Biurko поєднує фактури з KSeF із реєстрами ПДВ, обліком ryczałtu та деклараціями — і може відправляти JPK за розкладом, без вашого кліку, зберігаючи UPO як доказ. Декларації JPK фізичної особи підписуються авторизаційними даними, а не кваліфікованим підписом, — саме це дозволяє подавати їх без вашої участі.

План Нетто / міс. Нетто / рік Що отримуєте FREE 0 zł 0 zł фактури й KSeF без ліміту, перегляд реєстрів SOLO 29 zł 278 zł розрахунок ryczałtu, генерація файлів JPK PRO 59 zł 566 zł подання декларацій з UPO і автопілот

Крім того: внески ZUS розраховані за кожен місяць, файл KEDU і роздруківка DRA (щомісячна декларація до ZUS) підготовлені; безкоштовне місце для вашого бухгалтера поза лімітом тарифу; повністю український інтерфейс (а також польський та англійський) і можливість підключити AI-асистента.

Чесно про межі: повний щомісячний цикл Biurko сьогодні закриває для JDG на ryczałcie. Декларацію DRA Biurko готує, але подаєте її ви самі в PUE/eZUS. Річну декларацію PIT із застосунку поки не подати. Якщо ви на шкалі чи лінійному податку — перевірте обсяг функцій під час пробного періоду, перш ніж відмовлятися від бухгалтера.

5. Гібрид: Biurko + бухгалтер на річну перевірку

Поточний облік іде у фоні. Раз на рік — або в нестандартній ситуації (лізинг, продаж основного засобу, зміна форми оподаткування) — ваша бухгалтерка заходить у вашу фірму в Biurko на безкоштовне гостьове місце й бачить готові реєстри, JPK та UPO. Ви платите за годину консультації, а не за переписування фактур.

Саме цей сценарій я раджу більшості JDG після першого року: невеликі витрати, і водночас людина з кваліфікацією дивиться на рішення, які справді важливі.

6. Бухгалтерське бюро — повне обслуговування

Обсяг Нетто / міс. На рік Ryczałt 150–250 zł 1 800–3 000 zł KPiR (книга доходів і витрат, шкала чи лінійний) 250–400 zł 3 000–4 800 zł Повне обслуговування з кадрами й консультаціями 400–800 zł 4 800–9 600 zł

Плюси: відповідальність за правильність обліку бере бюро (перевірте страховку OC і договір), є кого запитати — часто й українською. Мінуси: документи все одно збираєте й надсилаєте ви, відповіді чекаєте перед строком і платите найбільше. При 15 фактурах на місяць на ryczałcie значна частина оплати — за роботу, яку програма робить автоматично.

Що зміниться 1 січня 2027 року і чому це важливо

За даними ksef.podatki.gov.pl, з 1 січня 2027 року:

• закінчується виняток для фірм із продажами до 10 000 zł брутто на місяць — вони теж мусять виставляти фактури в KSeF,

• починають діяти штрафи за ст. 106ni закону про ПДВ: до 100% ПДВ з фактури, виставленої поза KSeF, або до 18,7% суми для фактури без ПДВ,

• штрафи не мають зворотної сили — за період 1.02.2026–31.12.2026 їх не накладатимуть.

Приклад: фактура на 12 300 zł брутто (ПДВ 2 300 zł), виставлена поза KSeF, — ризик штрафу до 2 300 zł. Це більше, ніж річна вартість будь-якого сценарію з 1-го по 5-й.

На практиці з 2027 року ручне «склеювання» кількох інструментів коштує не лише часу. Кожне перенесення суми з фактури в таблицю, а з таблиці в JPK — шанс на розбіжність, яка спливе під час першої перевірки.

Чекліст: як обрати сценарій на 2027 рік

1. Порахуйте обов'язкові витрати для свого етапу (ulga na start, малий чи повний ZUS) і форми оподаткування — це ваша точка відліку.

2. Оцініть свій час. Помножте години на папери на свою погодинну ставку. Якщо виходить понад 300 zł на місяць — DIY не безкоштовне.

3. Перевірте ліміт безкоштовного тарифу у програмі для фактур — чи вистачить його на весь місяць із запасом.

4. Потренуйтеся в KSeF до 31 грудня 2026 року, якщо зараз користуєтеся винятком до 10 000 zł. Цього року помилка нічого не коштує.

5. Вирішіть, хто натискає «відправити» — ви, програма за розкладом чи бухгалтер — і що буде, якщо 25-го числа ви у відпустці.

6. Визначте, коли вам потрібна людина: зміна форми оподаткування, основні засоби, іноземні клієнти, річна декларація.

7. Подайте заяву на канікули від ZUS, якщо маєте на них право, — це реальна економія соцвнесків за один місяць.

Підсумок

У 2027 році вартість ведення JDG — це передусім ZUS і медичний внесок: у нашому прикладі близько 34,5 тис. zł на рік. Облік коштує від нуля до кількох тисяч, але справжня різниця між сценаріями — у часі й ризику, а не в ціні.

Якщо ви ведете JDG на ryczałcie й хочете, щоб фактури, KSeF, JPK і внески закривалися у фоні — з UPO як доказом і бухгалтером як гостем, а не обов'язковою умовою, — спробуйте Biurko. Зареєструйтеся на biurko.io і користуйтеся 14 днів безкоштовно — ще до того, як почнуть діяти штрафи KSeF. Інтерфейс повністю українською.

FAQ

Скільки становить ZUS для ФОП (JDG) у Польщі у 2027 році?

За проєктом бюджету на 2027 рік база повного ZUS становить 6 019,80 zł (60% прогнозованої середньої зарплати 10 033 zł). Соцвнески з лікарняним і Фондом праці — 2 052,15 zł на місяць, плюс медичний внесок. Остаточну суму підтвердять після публікації прогнозу середньої зарплати наприкінці 2026 року.

Скільки коштує малий ZUS у 2027 році?

Пільгові внески рахуються від 30% мінімальної зарплати. При мінімалці 4 950 zł база становить 1 485 zł, а соцвнески з добровільним лікарняним — 469,85 zł на місяць. Пільга діє 24 місяці, зазвичай після шести місяців ulgi na start.

Який мінімальний медичний внесок (składka zdrowotna) у 2027 році?

На шкалі й лінійному податку мінімум — 9% мінімальної зарплати, тобто 445,50 zł на місяць із лютого 2027 року. На ryczałcie діють три фіксовані пороги залежно від річного доходу, розраховані від середньої зарплати за IV квартал 2026 року. Ці суми опублікують у січні 2027 року.

Скільки коштує бухгалтер для JDG у Польщі?

Орієнтовно 150–250 zł нетто на місяць на ryczałcie і 250–400 zł нетто для KPiR. Повне обслуговування з кадрами й консультаціями зазвичай коштує 400–800 zł нетто. Ціна зростає разом із кількістю документів, працівників та іноземних операцій, тож завжди просіть розрахунок під свої цифри.

Чи можна вести JDG у Польщі без бухгалтера?

Так, польське законодавство не зобов'язує користуватися бухгалтерським бюро. Багато підприємців на ryczałcie ведуть облік самостійно в програмі. Під час зміни форми оподаткування, купівлі основних засобів чи роботи з іноземними клієнтами варто проконсультуватися з бухгалтером або податковим радником.