Składka zdrowotna na ryczałcie w 2026 roku
Ze wszystkich obciążeń jednoosobowej firmy składka zdrowotna na ryczałcie jest najmniej intuicyjna, bo nie jest procentem od tego, co zafakturujesz. Jej wysokość wyprowadza się z przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw ogłaszanego przez GUS, a przychód pełni tu jedną jedyną funkcję: wskazuje, w którym z trzech przedziałów kończysz rok. Konstrukcję tę opisuje art. 81 ust. 2e-2i ustawy zdrowotnej.
Trzy przedziały, trzy stałe kwoty
- Przychód roczny do 60 000 zł — składka wynosi 498,35 zł miesięcznie.
- Powyżej tej granicy, ale nie więcej niż 300 000 zł — 830,58 zł miesięcznie.
- Ponad 300 000 zł — 1 495,04 zł miesięcznie.
Wewnątrz przedziału kwota nie drgnie ani o złotówkę. Firma fakturująca tuż powyżej dolnej granicy i firma dwa razy od niej większa mogą płacić dokładnie tyle samo — znaczenie ma wyłącznie to, po której stronie granicy się znajdziesz.
Od czego liczy się próg — najczęstsza pomyłka
Progu nie porównuje się z surową sumą z ewidencji przychodów. Najpierw odejmujesz od przychodu zapłacone składki społeczne, i dopiero ten wynik decyduje o przedziale. To nie jest kosmetyczna korekta: przy pełnym ZUS potrafi ona przesunąć firmę o cały przedział w dół.
Do katalogu, który tu działa, wchodzą cztery składki: emerytalna, rentowa, chorobowa i wypadkowa. Fundusz Pracy się do nich nie zalicza. Płacisz go razem z resztą przelewu do ZUS, ale ani progu zdrowotnej, ani podstawy ryczałtu nie obniża — a ponieważ wychodzi z konta jednym poleceniem razem z pozostałymi, bardzo łatwo wliczyć go tam, gdzie nie powinien się znaleźć. Ta sama czwórka składek wraca później przy liczeniu podatku, więc jedna pomyłka przenosi się na dwa wyliczenia naraz. Odwrotnie to nie działa: połowa zapłaconej zdrowotnej pomniejsza dopiero podstawę ryczałtu, a progu samej składki nie rusza.
Przekroczenie progu w trakcie roku
Granice liczy się narastająco, więc przedział potrafi zmienić się w środku roku. Wyższą składkę płacisz wtedy już za ten miesiąc, w którym granica została przekroczona, a nie dopiero za następny; miesięcy sprzed przekroczenia nie przelicza się od razu. Różnica między sumą wpłat miesięcznych a tym, co ostatecznie wychodzi z całego roku, wyrównuje się w rocznym rozliczeniu składki: dopłacasz brakującą kwotę albo odzyskujesz nadpłatę.
Jest też druga droga: jeśli firma działała przez cały poprzedni rok, podstawę na cały rok składkowy można ustalić od przychodu z tamtego roku — wtedy przedział znasz z góry i w trakcie roku się nie zmienia.
Połowa zapłaconej składki wraca w podstawie ryczałtu
Zdrowotnej nie odliczysz tu od podatku, ale 50% tego, co faktycznie zapłacisz, pomniejsza przychód, od którego liczy się ryczałt. Liczy się kwota zapłacona, a nie należna — składka opłacona po terminie wchodzi do rozliczenia dopiero w tym miesiącu, w którym pieniądze wyszły z konta. Sama stawka, którą stosujesz do tego przychodu, to osobna sprawa; opisuje ją tekst o stawkach ryczałtu.
Skala i liniowy — zupełnie inna mechanika
- Skala podatkowa — 9% dochodu, bez prawa do odliczenia od czegokolwiek.
- Podatek liniowy — 4,9% dochodu, a zapłaconą składkę odliczasz od dochodu, rocznie najwyżej 14 100 zł.
- W obu przypadkach obowiązuje dolna granica: nie mniej niż 432,54 zł miesięcznie.
Różnica bywa większa, niż wynikałoby z samych stawek podatku, bo tam składka rośnie razem z dochodem, a na ryczałcie stoi w miejscu aż do granicy przedziału. Cztery ścieżki — ryczałt, liniowy, skalę i kolumnę IP Box — razem ze składkami zestawia obok siebie kalkulator B2B.
Dlaczego w 2026 roku obowiązują dotychczasowe zasady
Ustawa, która miała obniżyć składkę przedsiębiorcom, trafiła do podpisu, ale prezydent ją zawetował, a weta nie odrzucono. Cały opisany wyżej mechanizm — trzy progi liczone od przychodu po odjęciu składek społecznych — działa więc dalej, bez zmian. Zmieniła się jedna rzecz: skończył się okres liczenia najniższej podstawy od części płacy minimalnej, przez co minimalna miesięczna składka wynosi teraz 432,54 zł.
Co liczysz poza aplikacją
W Biurku prowadzisz ewidencję przychodów i widzisz wyliczoną z niej zaliczkę, ale składek ZUS aplikacja nie prowadzi: nie zna kwot, które przelewasz, i nie pomniejsza o nie podstawy zaliczki. O składki społeczne i o 50% zapłaconej zdrowotnej pomniejszasz ją poza aplikacją, samodzielnie albo razem z księgową. Jak wygląda reszta miesiąca na kontrakcie, pokazują podstawy JDG i strona o księgowości na B2B.
Wysokość Twojej składki zależy od formy opodatkowania, rodzaju opłacanych składek społecznych i terminów, w których je regulujesz. Ten tekst ma charakter informacyjny i nie zastępuje rozmowy z księgową ani z doradcą podatkowym.