JDG na kontrakcie B2B — jak to działa
Kontrakt B2B zaczyna się od jednej decyzji: „przechodzę na fakturę”. Zaraz po niej cała obsługa podatkowa ląduje po Twojej stronie. Ten wpis wprowadza do całej kategorii: porządkuje miesiąc jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) i pokazuje, gdzie szukać szczegółów.
Co się zmienia po odejściu z etatu
Na umowie o pracę pracodawca był płatnikiem: potrącał zaliczkę na podatek, odprowadzał składki, składał deklaracje i pilnował terminów. Po przejściu na własną działalność żaden z tych obowiązków nie znika — zmienia się tylko to, kto je wykonuje.
- Dokument powstaje po Twojej stronie. To Ty opisujesz usługę, ustalasz datę sprzedaży i nadajesz numer. Od 1 kwietnia 2026 faktura sprzedaży trafia dodatkowo do Krajowego Systemu e-Faktur; czym on jest, tłumaczy osobny wpis.
- Podatek wychodzi z Twojego konta. Zamiast potrącenia z wypłaty jest zaliczka, którą w ustawowym terminie miesięcznym przelewasz na swój indywidualny mikrorachunek podatkowy.
- Składki ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych) są kwotą stałą, nie procentem od faktury. Pełne społeczne kosztują 1 788,29 zł miesięcznie, czyli 21 459,48 zł w skali roku; z dobrowolnym chorobowym jest to 1 926,76 zł miesięcznie. Na starcie jest taniej: ulga na start znosi na 6 pierwszych miesięcy same społeczne — zdrowotną płacisz i tak — a podstawa preferencyjna wychodzi potem 456,18 zł. Płacisz je również w miesiącu, w którym klient spóźnił się z przelewem.
- Terminy pilnujesz sam. Nikt nie przypomni Ci o zaliczce ani o rozliczeniu rocznym.
Trzy formy opodatkowania, które wchodzą w grę
Formę deklarujesz przy zakładaniu firmy, a zmieniasz ją w ustawowym terminie na początku roku. Na kontrakcie B2B rozważa się zwykle trzy.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — podatek liczony od samego przychodu, bez odliczania kosztów. Usługi związane z oprogramowaniem są wymienione przy stawce 12%, kategoria resztowa to 8,5%, a roczny limit przychodu to 8 517 200 zł. Składka zdrowotna nie rośnie tu wraz z fakturą, tylko skacze progami: 498,35 zł, 830,58 zł albo 1 495,04 zł miesięcznie.
- Podatek liniowy 19% — stała stawka od dochodu, czyli po odjęciu kosztów. Składka zdrowotna to 4,9% dochodu, z odliczeniem od dochodu do 14 100 zł w skali roku.
- Skala podatkowa — 12% do progu 120 000 zł i 32% od nadwyżki, z kwotą wolną 30 000 zł. Zdrowotna wynosi 9% dochodu i nie pomniejsza już niczego.
Który wariant zostawia więcej, zależy od kwoty na fakturze i od kosztów — dlatego zamiast tabelek otwórz kalkulator B2B: pokazuje wszystkie ścieżki obok siebie, razem ze składkami. Samej stawki ryczałtu się natomiast nie wybiera — decyduje o niej klasyfikacja PKWiU faktycznie wykonywanych usług. Progi zdrowotnej rozbieramy w artykule o składce.
Miesiąc na ryczałcie krok po kroku
- Faktura. Wystawiasz dokument zleceniodawcy i wysyłasz go do KSeF; wraca UPO, czyli urzędowe poświadczenie odbioru, i zostaje przy dokumencie. Automatyczną wysyłkę możesz włączyć — domyślnie przełącznik jest wyłączony.
- Ewidencja przychodów. Wystawione faktury sprzedaży układają się w ewidencję, miesiąc po miesiącu, w stawce obowiązującej w danym okresie. Proforma i faktura zaliczkowa (ZAL) przychodu jeszcze nie tworzą, a korekta wraca do okresu, który poprawia.
- Zaliczka. Z ewidencji powstaje kwota zaliczki, liczona narastająco od stycznia. Uwaga: aplikacja liczy ją od samego przychodu — ustawowych pomniejszeń o zapłacone składki społeczne i o 50% zapłaconej zdrowotnej w niej nie ma — o co ustawa pozwala pomniejszyć przychód, rozlicza osobny wpis.
- Rok. Rok zamykasz dwoma dokumentami, oba do 30 kwietnia roku następnego: zeznaniem rocznym PIT-28 i plikiem JPK_EWP z całą ewidencją.
Gdzie kończy się rola aplikacji
W Biurku prowadzisz ewidencję i wysyłasz roczny JPK_EWP, odbierając UPO. Poza aplikacją zostają: rozliczenie składek ZUS (dlatego zaliczka pokazuje się bez ich odjęcia), zeznanie PIT-28 czy PIT-36L oraz odrębna ewidencja kwalifikowanych praw, o której mowa w artykule o IP Box. Rejestry VAT i JPK_V7 powstają wyłącznie u czynnego podatnika VAT, a to, czy nim jesteś, czy korzystasz ze zwolnienia, rozstrzyga się osobno od formy opodatkowania — opisuje to wpis o stawkach i statusie VAT. Formę, status VAT przy zleceniodawcy z zagranicy i wątpliwe klasyfikacje warto przed pierwszą fakturą omówić z księgową lub doradcą podatkowym.
Kiedy zleceniodawca jest za granicą
Kontrakt w euro czy dolarach nie zmienia mechaniki miesiąca, dokłada tylko trzy ustawienia na fakturze. Walutę wybierasz spośród osiemnastu, kurs pobiera się z tabeli A NBP sprzed dnia, w którym powstał obowiązek podatkowy — z cofnięciem na wcześniejszy dzień roboczy — i możesz go też wpisać ręcznie. Kwoty netto i brutto zostają w walucie kontraktu, a sam VAT jest dodatkowo drukowany w złotych. Dokument wystawisz w jednym z dziesięciu języków, przypisanym na stałe do kontrahenta, a adnotację „Odwrotne obciążenie” ustawiasz samodzielnie. Przeliczanie opisuje wpis o fakturach w obcej walucie, a cały miesiąc na kontrakcie — strona o księgowości na B2B.