Внесок на медичне страхування в режимі ryczałt у 2026 році
З усього, що сплачує одноосібна фірма в Польщі, внесок на медичне страхування (składka zdrowotna) у режимі ryczałt поводиться найменш очікувано: він не є відсотком від того, що ви виставили у фактурах. Його величина виводиться із середньої зарплати в секторі підприємств, яку оголошує статистичне відомство, а ваш дохід виконує рівно одну роль — показує, у якому з трьох порогів ви завершуєте рік. Саму конструкцію описує art. 81 ust. 2e-2i ustawy zdrowotnej.
Три пороги, три сталі суми
- Річний дохід до 60 000 zł — внесок становить 498,35 zł на місяць.
- Понад цю межу, але не більше ніж 300 000 zł — 830,58 zł на місяць.
- Понад 300 000 zł — 1 495,04 zł на місяць.
Усередині порогу сума не змінюється взагалі. Фірма, яка виставляє фактури трохи вище нижньої межі, і фірма вдвічі більша можуть платити щомісяця однаково — значення має лише те, з якого боку межі ви опинилися наприкінці року.
Від чого рахують поріг — місце, де помиляються найчастіше
Поріг не порівнюють із сирою сумою з реєстру доходів. Спершу ви віднімаєте від доходу сплачені соціальні внески, і вже цей результат вирішує, у який поріг ви потрапляєте. Це не косметична поправка: за повного ZUS вона здатна опустити фірму на цілий поріг нижче.
До цього переліку входять чотири внески: пенсійний, на випадок втрати працездатності, лікарняний і від нещасних випадків. Fundusz Pracy до них не належить. Ви сплачуєте його разом з рештою, одним переказом до ZUS, але він не зменшує ні порогу медичного внеску, ні бази для податку — а оскільки з рахунку він іде в спільній сумі з іншими, його дуже легко порахувати там, де йому не місце. Ця сама четвірка внесків повертається потім у розрахунку самого податку, тож одна помилка псує одразу два обчислення. У зворотний бік це не працює: половина сплаченого медичного внеску зменшує лише базу ryczałt, а порога самого внеску не рухає.
Перехід через поріг усередині року
Дохід рахується наростаючим підсумком, тому поріг може змінитися посеред року. Тоді вищий внесок ви сплачуєте вже за той місяць, у якому межу перетнуто, а не з наступного; попередні місяці одразу не перераховують. Різницю між щомісячними платежами і підсумком цілого року вирівнює річний розрахунок внеску: ви або доплачуєте, або повертаєте переплату.
Є й другий шлях: якщо фірма працювала весь попередній рік, базу на цілий рік можна встановити від доходу того року — тоді діапазон відомий наперед і посеред року він не змінюється.
Половина сплаченого внеску повертається в базі податку
У режимі ryczałt цей внесок не віднімають від самого податку, проте 50% фактично сплаченого зменшує дохід, з якого рахують ryczałt. Береться до уваги сплачена сума, а не нарахована: внесок, сплачений із запізненням, потрапляє в розрахунок того місяця, коли гроші пішли з рахунку. Яку ставку ви застосовуєте до цього доходу — окреме питання, про нього йдеться в тексті про ставки режиму ryczałt.
У режимах skala та liniowy механіка зовсім інша
- Skala podatkowa — 9% прибутку, і відняти цю суму нема від чого.
- Podatek liniowy — 4,9% прибутку; сплачене зменшує прибуток, але щонайбільше на 14 100 zł за рік.
- І там, і там діє нижня межа: 432,54 zł на місяць, менше не буває.
На практиці різниця часто більша, ніж підказують самі ставки податку, бо там внесок зростає з кожним злотим прибутку, а в режимі ryczałt він стоїть на місці аж до наступного порогу. Чотири способи — ryczałt, liniowy, skala та колонка IP Box — разом із внесками показує поруч калькулятор B2B.
Чому в 2026 році діють попередні правила
Закон, який мав знизити внесок для підприємців, дійшов до підпису, але президент його ветував, а вето не подолали. Тож увесь описаний вище механізм — три пороги, які рахують від доходу за мінусом соціальних внесків — працює далі без змін. Змінилося одне: завершився період, коли найнижчу базу рахували від частини мінімальної зарплати, тому мінімальний місячний внесок тепер становить 432,54 zł.
Що ви рахуєте поза застосунком
У Biurko ви ведете реєстр доходів і бачите порахований із нього податковий аванс, але застосунок не веде ваших внесків ZUS: він не знає сум, які ви переказуєте, і не зменшує на них базу авансу. Соціальні внески та 50% сплаченого медичного внеску ви віднімаєте від цієї бази поза застосунком, самостійно або разом із бухгалтером. Як влаштована решта місяця на контракті, показують основи JDG і сторінка про фірму на контракті B2B.
Ваша сума залежить від форми оподаткування, бази соціальних внесків і того, коли ви їх фактично сплачуєте. Цей текст інформаційний і не замінює розмови з бухгалтером чи податковим радником.