Річний JPK_EWP: що подає фірма на ставці ryczałt і коли
Що це за файл і чим він відрізняється від JPK_V7
JPK_EWP — це структурований файл, у якому податкова отримує ваш реєстр доходів (ewidencja przychodów) за цілий рік у тому самому вигляді, у якому ви ведете його щодня. Він стосується податку на доходи, який рахується на ставці ryczałt (податок від самого доходу, без урахування витрат), і подається один раз — уже після закриття року.
JPK_V7 — зовсім інший обов'язок. Він стосується VAT, поєднує реєстри купівлі та продажу з декларацією, подається щомісяця або щокварталу і зобов'язує лише зареєстрованого платника VAT (czynny podatnik VAT).
Звідси висновок, який плутають найчастіше: якщо ви користуєтеся звільненням від VAT, реєстри VAT і JPK_V7 у вас взагалі не виникають. Це не пропущена функція й не борг, який колись доведеться закривати, — такого обов'язку просто немає, тож і стежити нема за чим. Уся ваша взаємодія з JPK зводиться до одного річного файлу. Ширшу картину того, як влаштована така одноосібна фірма, дають основи ведення JDG.
Хто подає і в який строк
Файл подає той, хто оподатковується на ставці ryczałt від зареєстрованого доходу і через це веде реєстр доходів. Рік 2026 закривається файлом, поданим до 30 квітня наступного року. Це річний строк — один на весь податковий рік, незалежно від кількості фактур усередині нього.
З чого складається вміст
Файл — це не одна підсумкова сума й не річний звіт у стислому вигляді. У нього йде запис за записом: дата, номер документа, контрагент, сума доходу і ставка, за якою цей дохід записано.
- Потрапляє — дохід із виставлених фактур продажу, розкладений по місяцях.
- Не потрапляє — авансова фактура (ZAL) і проформа. Самі собою вони не створюють доходу в реєстрі, тож у файлі їх не буде.
- Коригування — належить до того періоду і до тієї ставки, які воно виправляє, а не до місяця, у якому його оформлено.
- Ставка — дохід періоду йде за ставкою, чинною в цьому періоді, а коригування давнішого — за ставкою того періоду, тож в одному місяці файлу можуть стояти дві. Звідки береться ставка і чому її не обирають на власний розсуд, пояснює окремий текст про ставки.
Як це відбувається в застосунку
У Biurko ви ведете реєстр доходів, а файл збирається з нього документ за документом — нічого не треба переписувати вручну до окремої форми. Перш ніж щось піде до податкової, файл перевіряється за схемою XSD Міністерства фінансів, тож типові помилки структури виявляються ще на вашому боці.
Надсилання запускаєте ви. Застосунок чекає на ваше рішення й нічого не відправляє самостійно. Після надсилання UPO повертається до застосунку й лишається біля файлу — так само, як UPO лишається біля фактури, надісланої до KSeF.
Автоматичного подання річного файлу немає
Це варто сказати прямо, бо слово «автоматизація» найлегше зрозуміти хибно. Автоматичне подання в застосунку охоплює лише JPK_V7M і JPK_V7K у зареєстрованого платника VAT, тобто розрахунок VAT, а не ryczałt; сам перемикач за замовчуванням вимкнений — його вмикають свідомо або не вмикають узагалі. Річний JPK_EWP ніщо не надішле у фоні: за строком стежите ви, і момент відправлення обираєте теж ви.
Якщо в поданому файлі виявилася помилка
Файл JPK виправляють повторним поданням за той самий рік — у версії, яка вже містить правильні дані. Порядок тут важливий: спершу впорядковується джерело, тобто сам документ і запис у реєстрі, і вже з виправленого джерела постає нова версія файлу.
Якщо помилка стосується кваліфікації доходу або ставки, а не одруківки в даних контрагента, це момент для розмови з бухгалтером чи податковим радником. Така помилка сягає назад і до податкових авансів, сплачених протягом року, а цього самим лише файлом не закрити.
Річний файл, податкові аванси й декларація
Три обов'язки живуть за різними ритмами, і їх легко змішати.
- Податковий аванс на ставці ryczałt — за загальним правилом місячний: він виникає протягом року, а застосунок рахує його з вашого реєстру наростаючим підсумком від січня.
- Річний JPK_EWP — це річна звітність із того самого реєстру, і сплати податку вона сама по собі не замінює.
- Річна декларація PIT-28 подається поза Biurko — самостійно або разом із бухгалтером. Із застосунку ви берете для неї впорядкований реєстр доходів, але база, яку ви там бачите, порахована від самого доходу: застосунок не віднімає від неї ні соціальних внесків, ні 50% медичного внеску, тож до декларації її ще треба зменшити. Саму декларацію застосунок не заповнює.
Як увесь цей ланцюжок укладається в один робочий місяць, показує сторінка про фірму на контракті B2B.