ФОП у Польщі: контракт B2B від фактури до річної декларації
Перехід на контракт B2B у Польщі означає реєстрацію одноосібної фірми — JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza, польський відповідник ФОП). Разом із нею до вас переходить робота бухгалтерії. Ця стаття розкладає податковий місяць по порядку.
Інтерфейс застосунку та ця база знань доступні українською, а польські назви подано в оригіналі — саме такими ви побачите їх у документах.
Що змінюється після трудового договору
За трудовим договором (umowa o pracę) роботодавець виступав платником: утримував податок, сплачував внески, подавав звітність і стежив за строками. Жоден із цих обов'язків не зникає — змінюється лише виконавець.
- Документ створюєте ви. Замовник не виставить фактуру замість вас: ви описуєте послугу, ставите дату продажу й присвоюєте номер. Із 1 квітня 2026 фактура продажу додатково потрапляє до KSeF — національної системи е-фактур, про яку є окрема стаття.
- Податок іде з вашого рахунку. Замість утримання із зарплати з'являється податковий аванс, який ви в законний місячний строк переказуєте на власний податковий мікрорахунок (mikrorachunek podatkowy).
- Внески ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych, польський соціальний фонд) — фіксована сума, а не відсоток від фактури. Повні соціальні внески — 1 788,29 zł на місяць, тобто 21 459,48 zł за рік; із добровільним лікарняним це 1 926,76 zł на місяць. На старті дешевше: ulga na start знімає на перші 6 місяців саме соціальні внески — медичний ви сплачуєте однаково, — а далі діє пільгова база 456,18 zł. Сплатити їх треба й у місяць, коли замовник затримав переказ.
- За строки відповідаєте ви. Ніхто не нагадає ні про аванс, ні про річне звітування.
Три форми оподаткування, між якими обирають
Форму заявляєте під час реєстрації фірми, а змінити її можна в законний строк на початку року. На контракті зазвичай зважують три варіанти.
- Ryczałt (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) — ставка від самого доходу: витрати не віднімаються. Послуги з програмним забезпеченням названі у ставці 12%, залишкова категорія — 8,5%, річна межа доходу — 8 517 200 zł. Внесок на медичне страхування (składka zdrowotna) тут не росте з фактурою, а стрибає порогами: 498,35 zł, 830,58 zł або 1 495,04 zł на місяць.
- Podatek liniowy — лінійний податок 19% від прибутку, тобто вже після витрат. Медичний внесок — 4,9% прибутку, його віднімають від прибутку в межах 14 100 zł на рік.
- Skala podatkowa — прогресивна шкала: 12% до порога 120 000 zł і 32% від суми понад поріг, з неоподатковуваною сумою 30 000 zł. Медичний внесок — 9% прибутку, і його вже нізвідки не віднімають.
Скільки лишиться в кишені, залежить від суми у фактурі та витрат — калькулятор B2B показує всі шляхи поруч, разом із внесками. Саму ставку ryczałt не обирають: її визначає класифікація PKWiU фактично виконуваних послуг, а пороги внеску розібрано в окремій статті.
Місяць на ставці ryczałt крок за кроком
- Фактура. Ви виставляєте документ замовникові й надсилаєте до KSeF; звідти повертається UPO — офіційне підтвердження прийняття, яке лишається біля документа. Автоматичне надсилання до KSeF вмикаєте ви самі, за замовчуванням воно вимкнене.
- Реєстр доходів (ewidencja przychodów). Фактури продажу складаються в реєстр помісячно, за ставкою, чинною в тому періоді. Проформа й авансова фактура (ZAL) доходу ще не створюють, а корекція повертається до періоду, який виправляє.
- Податковий аванс. З реєстру рахується сума авансу, наростаючим підсумком від січня. Важливий нюанс: застосунок рахує її від самого доходу — законних зменшень на сплачені соціальні внески та 50% сплаченого медичного внеску в ньому немає, тому це вихідна величина для перевірки.
- Рік. Рік закривають два документи, обидва до 30 квітня наступного року: річна декларація PIT-28 і файл JPK_EWP з усім реєстром.
Де закінчується роль застосунку
У Biurko ви ведете реєстр доходів і надсилаєте річний JPK_EWP, отримуючи UPO. Поза застосунком лишаються: облік внесків ZUS, річна декларація PIT-28 чи PIT-36L, а також окремий реєстр кваліфікованих прав зі статті про IP Box. Реєстри VAT і JPK_V7 веде лише чинний платник VAT (czynny podatnik VAT); а чи ви чинний платник, чи користуєтеся звільненням, вирішується окремо від форми оподаткування — про це стаття про ставки та статус VAT. Форму, спірну класифікацію та статус VAT із замовником з-за кордону варто до першої фактури обговорити з бухгалтером або податковим радником (doradca podatkowy).
Коли замовник за кордоном
Контракт у євро чи доларах не змінює механіки місяця, а лише додає три налаштування на фактурі. Валюту обираєте з вісімнадцяти; курс береться з таблиці «A» NBP за день, що передує дню виникнення податкового обов'язку, а якщо того дня таблиці не було — за попередній робочий день; за потреби вписуєте власний. Нетто й брутто лишаються у валюті контракту, а VAT додатково друкується у злотих. Документ виставляєте однією з десяти мов і закріплюєте її за контрагентом, а позначку «Odwrotne obciążenie» ставите самостійно. Перерахунок описано у статті про фактури в іноземній валюті, а весь місяць на контракті — на сторінці про фірму на B2B.