ФОП у Польщі: контракт B2B від фактури до річної декларації
Перехід на контракт B2B у Польщі означає реєстрацію одноосібної фірми — JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza, польський відповідник ФОП). Разом із нею до вас переходить робота бухгалтерії. Ця стаття розкладає податковий місяць по порядку.
Механіка місяця не залежить від професії. Програміст, дизайнер, перекладач, тренер, фізіотерапевт — якщо ви на ryczałt, послідовність кроків та сама; різниться лише ставка, яку визначає класифікація послуг.
Інтерфейс застосунку та ця база знань доступні українською, а польські назви подано в оригіналі — саме такими ви побачите їх у документах.
Що змінюється після трудового договору
За трудовим договором (umowa o pracę) роботодавець виступав платником: утримував податок, сплачував внески, подавав звітність і стежив за строками. Жоден із цих обов’язків не зникає — змінюється лише виконавець.
- Документ створюєте ви. Замовник не виставить фактуру замість вас: ви описуєте послугу, ставите дату продажу й присвоюєте номер. Із 1 квітня 2026 фактура продажу додатково потрапляє до KSeF — національної системи е-фактур, про яку є окрема стаття.
- Податок іде з вашого рахунку. Замість утримання із зарплати з’являється податковий аванс, який ви в законний місячний строк переказуєте на власний податковий мікрорахунок (mikrorachunek podatkowy).
- Внески ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych, польський соціальний фонд) — фіксована сума, а не відсоток від фактури. Повні соціальні внески — 1 788,29 zł на місяць, тобто 21 459,48 zł за рік; із добровільним лікарняним це 1 926,76 zł на місяць. На старті дешевше: ulga na start знімає на перші 6 місяців саме соціальні внески — медичний ви сплачуєте однаково, — а далі діє пільгова база 456,18 zł. Сплатити їх треба й у місяць, коли замовник затримав переказ.
- За строки відповідаєте ви. Ніхто не нагадає ні про аванс, ні про річне звітування.
Три форми оподаткування, між якими обирають
Форму заявляєте під час реєстрації фірми, а змінити її можна в законний строк на початку року. На контракті зазвичай зважують три варіанти.
- Ryczałt (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) — ставка від самого доходу: витрати не віднімаються. Послуги з програмним забезпеченням названі у ставці 12%, залишкова категорія — 8,5%, річна межа доходу — 8 517 200 zł. Внесок на медичне страхування (składka zdrowotna) тут не росте з фактурою, а стрибає порогами: 498,35 zł, 830,58 zł або 1 495,04 zł на місяць.
- Podatek liniowy — лінійний податок 19% від прибутку, тобто вже після витрат. Медичний внесок — 4,9% прибутку, його віднімають від прибутку в межах 14 100 zł на рік.
- Skala podatkowa — прогресивна шкала: 12% до порога 120 000 zł і 32% від суми понад поріг, з неоподатковуваною сумою 30 000 zł. Медичний внесок — 9% прибутку, і його вже нізвідки не віднімають.
Скільки лишиться в кишені, залежить від суми у фактурі та витрат — калькулятор B2B показує всі шляхи поруч, разом із внесками. Саму ставку ryczałt не обирають: її визначає класифікація PKWiU фактично виконуваних послуг, а пороги внеску розібрано в окремій статті.
Місяць на ставці ryczałt крок за кроком
- Фактура. Ви виставляєте документ замовникові й надсилаєте до KSeF; звідти повертається UPO — офіційне підтвердження прийняття, яке лишається біля документа. Автоматичне надсилання до KSeF вмикаєте ви самі, за замовчуванням воно вимкнене.
- Реєстр доходів (ewidencja przychodów). Фактури продажу складаються в реєстр помісячно, за ставкою, чинною в тому періоді. Проформа й авансова фактура (ZAL) доходу ще не створюють, а корекція повертається до періоду, який виправляє.
- Внески ZUS і податковий аванс. Окремий екран рахує внески місяця — соціальні поіменно, медичний із базою та порогом, а також фонди — за схемою, яку ви вказуєте з датою її дії. З реєстру рахується сума авансу, наростаючим підсумком від січня, зменшена на сплачені соціальні внески та на 50% сплаченого медичного, якщо переказ до ZUS записано в застосунку. Що саме закон дозволяє відняти, розбирає окрема стаття.
- Рік. Рік закривають два документи, обидва до 30 квітня наступного року: річна декларація PIT-28 і файл JPK_EWP з усім реєстром.
Де закінчується роль застосунку
У Biurko ви ведете реєстр доходів, рахуєте внески ZUS, готуєте декларацію ZUS DRA — файл KEDU або роздруківку на офіційному бланку — і надсилаєте річний JPK_EWP, отримуючи UPO. Поза застосунком лишаються: надсилання декларації до ZUS — Biurko її не надсилає, не підписує і не має доступу до вашого облікового запису в eZUS, — річний розрахунок внеску на медичне страхування, річна декларація PIT-28 чи PIT-36L, а також окремий реєстр кваліфікованих прав зі статті про IP Box. Реєстри VAT і JPK_V7 веде лише чинний платник VAT (czynny podatnik VAT); а чи ви чинний платник, чи користуєтеся звільненням, вирішується окремо від форми оподаткування — про це стаття про ставки та статус VAT. Форму, спірну класифікацію та статус VAT із замовником з-за кордону варто до першої фактури обговорити з бухгалтером або податковим радником (doradca podatkowy).
Коли замовник за кордоном
Контракт у євро чи доларах не змінює механіки місяця, а лише додає три налаштування на фактурі. Валюту обираєте з вісімнадцяти; курс береться з таблиці «A» NBP за день, що передує дню виникнення податкового обов’язку, а якщо того дня таблиці не було — за попередній робочий день; за потреби вписуєте власний. Нетто й брутто лишаються у валюті контракту, а VAT додатково друкується у злотих. Документ виставляєте однією з десяти мов і закріплюєте її за контрагентом, а позначку «Odwrotne obciążenie» ставите самостійно. Перерахунок описано у статті про фактури в іноземній валюті, а весь місяць на контракті — на сторінці про фірму на B2B.