Duży ZUS w 2027 roku po raz pierwszy przekroczy 2000 zł miesięcznie – i to bez składki zdrowotnej. Przy takim koszcie stałym pytanie „ile wydać na księgowość" wygląda inaczej niż kilka lat temu: obsługa to już tylko kilka–kilkanaście procent rachunku, a decyduje o tym, ile czasu i nerwów zostawisz w papierach.

Do tego 1 stycznia 2027 kończy się okres bez kar w KSeF. Każdy błąd przy fakturze wystawionej poza systemem może od tego dnia kosztować do 100% VAT z tej faktury.

Poniżej policzyłem koszt prowadzenia JDG w 2027 w sześciu scenariuszach – od pełnego DIY na darmowych narzędziach państwowych po biuro rachunkowe z pełną obsługą. Z kwotami, czasem i ryzykiem.

Zastrzeżenie: piszę jako twórca oprogramowania do fakturowania i KSeF, nie jako księgowy. Kwoty ZUS na 2027 pochodzą z projektu budżetu i mogą się jeszcze zmienić. W sprawach interpretacyjnych odsyłam do źródeł urzędowych.

Koszty stałe JDG w 2027, których nie da się ominąć

Niezależnie od tego, kto prowadzi Twoje rozliczenia, te kwoty zapłacisz i tak.

Składki społeczne (ZUS 2027 dla przedsiębiorcy)

Etap działalności Podstawa Składki społeczne / mies. Ulga na start (pierwsze 6 pełnych miesięcy) – 0 zł (tylko zdrowotna) Preferencyjny „mały ZUS" (kolejne 24 miesiące) 30% płacy minimalnej = 1 485 zł 469,85 zł (z chorobowym) Duży ZUS (projekt budżetu 2027) 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (10 033 zł) = 6 019,80 zł 2 052,15 zł (z chorobowym i FP)

Płaca minimalna na 2027 to już pewna kwota: 4 950 zł brutto, ustalona rozporządzeniem Rady Ministrów z 14 września 2026. Podstawa dużego ZUS zależy od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, którego ostateczną wartość poznamy pod koniec roku – dlatego 2 052,15 zł traktuj jako prognozę.

Zasady ulgi na start, preferencyjnych składek, Małego ZUS Plus i wakacji składkowych opisuje portal powroty.gov.pl oraz zielonalinia.gov.pl. Wakacje składkowe zwalniają z jednego miesiąca składek społecznych w roku, ale nie ze składki zdrowotnej.

Składka zdrowotna 2027

Forma opodatkowania 2026 2027 Skala / liniowy – minimum 432,54 zł 445,50 zł (od lutego 2027) Ryczałt, przychód do 60 000 zł 498,35 zł zależy od przeciętnego wynagrodzenia w IV kw. 2026 Ryczałt, 60 000–300 000 zł 830,58 zł j.w. Ryczałt, powyżej 300 000 zł 1 495,04 zł j.w.

Minimalna składka na skali i liniowym to 9% płacy minimalnej obowiązującej 1 lutego – biznes.gov.pl wyjaśnia ten mechanizm. Przy płacy minimalnej 4 950 zł daje to 445,50 zł. Progi ryczałtowe na 2027 będą znane po komunikacie GUS w styczniu – w kalkulacjach poniżej przyjmuję kwoty z 2026 jako dolną granicę.

Mini-case: ile kosztuje sama „obecność na rynku"

Programista na JDG, ryczałt 12%, czynny VAT, przychód 15 000 zł netto miesięcznie (180 000 zł rocznie), duży ZUS z chorobowym:

Składki społeczne:  2 052,15 zł × 12 = 24 625,80 zł
Składka zdrowotna:    830,58 zł × 12 =  9 966,96 zł (min., II próg ryczałtu)
---------------------------------------------------
Koszty stałe 2027:                    ≈ 34 592,76 zł

To ponad 34,5 tys. zł rocznie, zanim zapłacisz złotówkę podatku i złotówkę za obsługę. Dalej porównuję tylko to, co możesz wybrać: sposób prowadzenia rozliczeń.

6 scenariuszy obsługi JDG – porównanie kosztów

Ceny netto, widełki rynkowe z września 2026. Czas to mój szacunek dla JDG z kilkunastoma dokumentami miesięcznie.

# Scenariusz Koszt obsługi / rok Twój czas / mies. Ryzyko błędu 1 Pełne DIY na narzędziach państwowych 0 zł 5–8 h wysokie 2 Darmowy program do faktur + ręczne rozliczenia 0 zł 3–5 h średnio-wysokie 3 Tani program do samodzielnej księgowości 120–720 zł 2–3 h średnie 4 Biurko – rozliczenia w tle (SOLO / PRO) 278–708 zł 0,5–1 h niskie 5 Hybryda: Biurko + księgowa na przegląd roczny ok. 1 100–2 300 zł < 1 h niskie 6 Biuro rachunkowe – pełna obsługa 1 800–9 600 zł 1–2 h niskie (przeniesione na biuro)

1. Pełne DIY na narzędziach państwowych

Faktury wystawiasz w bezpłatnej aplikacji Ministerstwa Finansów do KSeF, JPK_V7 składasz przez e-mikrofirmę lub e-Urząd Skarbowy (podatki.gov.pl), a składki rozliczasz w PUE/eZUS. Ewidencję przychodów prowadzisz w arkuszu.

Dla kogo: pierwsze miesiące działalności, kilka faktur miesięcznie, dużo wolnego czasu. Haczyk: narzędzia nie rozmawiają ze sobą. Każdą liczbę przepisujesz ręcznie, a terminy pilnujesz sam. Przy stawce 150 zł/h sześć godzin miesięcznie to 10 800 zł rocznie – więcej niż przeciętne biuro rachunkowe.

2. Darmowy program do faktur + ręczne rozliczenia

Faktury i KSeF ogarnia darmowy program, resztę (ewidencja, JPK, ZUS) robisz jak w scenariuszu 1. Wygodniejsze wystawianie, ale podatki i deklaracje to nadal ręczna praca.

Uwaga na limity: część darmowych planów pozwala na 3–10 dokumentów miesięcznie. Plan FREE w Biurko nie ma limitu wysyłek do KSeF, więc nawet przy tym scenariuszu nie trafisz na sufit w środku miesiąca.

3. Tani program do samodzielnej księgowości

Programy „księgowość bez księgowego" kosztują dziś od ok. 10 do 60 zł netto miesięcznie. Liczą podatek, generują JPK, część wysyła deklaracje z UPO.

Haczyk: to nadal Ty klikasz „wyślij", pamiętasz o 20. i 25. dniu miesiąca i sprawdzasz, czy wszystko się zgadza. Program jest kalkulatorem, nie asystentem.

4. Biurko – firma, która prowadzi się sama

Tu jest różnica podejścia, nie tylko ceny. Biurko łączy faktury z KSeF z rejestrami VAT, ewidencją ryczałtu i deklaracjami, a wysyłkę JPK może wykonać według harmonogramu, bez Twojego kliknięcia, z potwierdzeniem UPO zapisanym w systemie. Deklaracje JPK podpisuje się danymi autoryzującymi – dlatego wysyłka nie wymaga Twojej obecności przy komputerze.

Plan Cena netto / mies. Cena netto / rok Co dostajesz FREE 0 zł 0 zł faktury i KSeF bez limitu, podgląd rejestrów SOLO 29 zł 278 zł rozliczenie ryczałtu, generowanie plików JPK PRO 59 zł 566 zł wysyłka deklaracji z UPO i autopilot

Do tego: składki ZUS policzone za każdy miesiąc i przygotowany plik KEDU oraz wydruk DRA, bezpłatne miejsce dla Twojej księgowej (poza limitem planu), interfejs po polsku, angielsku i ukraińsku oraz podłączenie asystenta AI (jak to działa).

Uczciwie o granicach: pełny miesięczny cykl Biurko zamyka dziś dla JDG na ryczałcie. Deklarację ZUS DRA Biurko przygotowuje, ale wysyłasz ją sam w PUE/eZUS. Rocznego zeznania PIT w aplikacji jeszcze nie składasz. Jeśli jesteś na skali lub liniowym, sprawdź zakres w okresie próbnym, zanim zrezygnujesz z księgowej.

5. Hybryda: Biurko + księgowa na przegląd roczny

Bieżące rozliczenia idą w tle, a raz w roku (albo przy nietypowej sytuacji: leasing, sprzedaż środka trwałego, zmiana formy opodatkowania) księgowa wchodzi do Twojej firmy w Biurko na bezpłatne miejsce gościa i widzi gotowe rejestry, JPK i UPO. Płacisz jej za godziny konsultacji, nie za przepisywanie faktur.

To scenariusz, który polecam większości JDG po pierwszym roku: niski koszt, a jednocześnie ktoś z uprawnieniami patrzy na decyzje, które mają znaczenie.

6. Biuro rachunkowe – pełna obsługa

Zakres Widełki netto / mies. Rocznie Ryczałt 150–250 zł 1 800–3 000 zł KPiR (skala, liniowy) 250–400 zł 3 000–4 800 zł Pełna obsługa z kadrami i doradztwem 400–800 zł 4 800–9 600 zł

Plusy: odpowiedzialność za poprawność ewidencji przejmuje biuro (sprawdź OC i umowę), masz kogo zapytać. Minusy: nadal zbierasz i przesyłasz dokumenty, czekasz na odpowiedź przed terminem i płacisz najwięcej. Przy 15 fakturach miesięcznie na ryczałcie płacisz w dużej mierze za pracę, którą oprogramowanie robi automatycznie.

Co się zmienia 1 stycznia 2027 i dlaczego to wpływa na wybór

Według ksef.podatki.gov.pl od 1 stycznia 2027:

• kończy się wyjątek dla firm ze sprzedażą do 10 000 zł brutto miesięcznie – one też muszą wystawiać faktury w KSeF,

• zaczynają obowiązywać kary z art. 106ni ustawy o VAT: do 100% VAT z faktury wystawionej poza KSeF albo do 18,7% kwoty należności przy fakturze bez VAT,

• kary nie działają wstecz – za okres 1.02.2026–31.12.2026 nie będą nakładane.

Przykład: faktura na 12 300 zł brutto (VAT 2 300 zł) wystawiona poza KSeF = ryzyko kary do 2 300 zł. To więcej niż roczny koszt każdego scenariusza od 1 do 5.

W praktyce oznacza to, że od 2027 ręczne łączenie kilku narzędzi kosztuje nie tylko czas. Każde przepisanie kwoty z faktury do arkusza i z arkusza do JPK to okazja do rozjazdu, który wyjdzie przy pierwszej kontroli.

Checklista: jak wybrać scenariusz na 2027

1. Policz koszty stałe dla swojego etapu (ulga na start, mały ZUS, duży ZUS) i formy opodatkowania – to Twój punkt odniesienia.

2. Wyceń swój czas. Pomnóż godziny spędzane na papierach przez stawkę godzinową. Jeśli wynik przekracza 300 zł miesięcznie, DIY nie jest darmowe.

3. Sprawdź limit darmowego planu w programie do faktur – czy wystarczy Ci na cały miesiąc z zapasem.

4. Przećwicz KSeF przed 31 grudnia 2026, jeśli dziś korzystasz z wyjątku do 10 000 zł. W 2026 błąd nic nie kosztuje.

5. Zdecyduj, kto klika „wyślij". Ty, program według harmonogramu czy księgowa – i co się stanie, gdy jesteś na urlopie 25. dnia miesiąca.

6. Ustal, kiedy potrzebujesz człowieka: zmiana formy opodatkowania, środki trwałe, zagraniczni kontrahenci, roczne zeznanie.

7. Złóż wniosek o wakacje składkowe, jeśli masz do nich prawo – to realna oszczędność na składkach społecznych za jeden miesiąc.

Podsumowanie

W 2027 koszt prowadzenia JDG to przede wszystkim ZUS i składka zdrowotna – w naszym przykładzie ok. 34,5 tys. zł rocznie. Obsługa to od 0 do kilku tysięcy złotych, ale różnica między scenariuszami leży głównie w czasie i ryzyku, nie w cenie.

Jeśli prowadzisz JDG na ryczałcie i chcesz, żeby faktury, KSeF, JPK i składki zamykały się w tle – z UPO jako dowodem i księgową jako gościem, nie warunkiem – sprawdź Biurko. Załóż konto na biurko.io i testuj 14 dni za darmo, zanim wejdą kary KSeF.

FAQ

Ile wynosi duży ZUS w 2027 roku?

Według projektu budżetu podstawa wymiaru to 6 019,80 zł (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia 10 033 zł), a składki społeczne z chorobowym i Funduszem Pracy wyniosą 2 052,15 zł miesięcznie. Do tego dochodzi składka zdrowotna. Ostateczną kwotę poznamy po publikacji prognozy przeciętnego wynagrodzenia pod koniec 2026 roku.

Ile wynosi mały ZUS w 2027 roku?

Preferencyjne składki liczone są od 30% płacy minimalnej. Przy płacy minimalnej 4 950 zł podstawa wynosi 1 485 zł, a składki społeczne z dobrowolnym chorobowym – 469,85 zł miesięcznie. Preferencyjny ZUS przysługuje przez 24 miesiące, zwykle po sześciu miesiącach ulgi na start.

Ile wynosi minimalna składka zdrowotna w 2027?

Na skali podatkowej i podatku liniowym minimum to 9% płacy minimalnej, czyli 445,50 zł miesięcznie od lutego 2027 roku. Na ryczałcie obowiązują trzy progi zależne od rocznego przychodu, liczone od przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału 2026 – kwoty będą znane w styczniu 2027.

Ile kosztuje biuro rachunkowe dla JDG?

Orientacyjnie 150–250 zł netto miesięcznie przy ryczałcie i 250–400 zł netto przy KPiR. Pełna obsługa z kadrami i doradztwem to zwykle 400–800 zł netto. Cena rośnie z liczbą dokumentów, pracowników i transakcji zagranicznych, więc zawsze poproś o wycenę dla swojej skali.

Czy mogę prowadzić księgowość JDG bez księgowej?

Tak, przepisy nie wymagają korzystania z biura rachunkowego. Na ryczałcie i przy prostych przypadkach wiele osób rozlicza się samodzielnie w programie. Przy zmianie formy opodatkowania, środkach trwałych czy transakcjach zagranicznych warto skonsultować decyzję z księgową lub doradcą podatkowym.